试论中小企业的货币资金管理_开题报告

在国内，关于中小企业财务管理方面研究成果有很多：

张丽艳在《浅谈企业货币资金的内部控制》中谈到货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置，贯穿企业的方方面面。货币资金因具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的控制与核算，建立健全货币资金内部控制体系，对保障企业资产安全完整，提高货币资金使用效益等方面具有重要意义。并分析企业货币资金管理出现问题的主要原因在于企业没有建立完善的货币资金内部控制体系，内部控制制度没有得到充分的实施。要求企业内部员工的整体综合素质进一步提高。只有完善而有效的货币资金内部控制，才对企业货币资金取得和使用的合法性、效益性，对保护企业财产安全与完整、保证企业会计信息真实与完整等方面具有积极推动和促进作用。

张华在《中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析》中提到中小企业为我国经济发展做出了巨大的贡献，这些企业在发展过程中，因经营规模限制、处于起步阶段等不利因素在市场上融资处于不利地位，影响了企业的健康发展。因此要加强自身货币资金管理。文章首先对中小企业的界定和特点作了说明，其次表明中小企业在货币资金管理中存在的问题主要有：1、许多中小型企业是家族企业，内部管理极不规范；2、企业经营者管理意识不强，管理水平较低；3、企业财务人员素质不高，专业能力缺乏，法律意识淡薄；4、企业内部控制制度缺失或形同虚设，事后监督流于形式。最后针对企业其问题制定方法及措施。

金俊荣在《浅谈企业货币资金管理存在的问题及措施》中提出企业货币资金管理混乱而使企业的经济严重受损，甚至企业经营陷入瘫痪状态的现象时有发生。针对此现象分析企业货币资金管理中存在问题，他认为主要原因在于以下三点：1、现金收支业务管控不足引发的漏洞；2、银行存款收支管控不足引发的漏洞；3、忽略了货币资金内控的防范。对其要建立完善的货币资金内控体系，关注货币资金的重要控制点，加强货币资金的监管力度。

邓欣在《浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题》中提出我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，企业的经营者往往就是企业的所有者，这就很难实现对企业领导人的权利的有效约束，企业在财务管理的过种中，过多的体现了领导者的个人意志，而没有将财务管理的理论和相关手段进行科学的运用。同时，这种财务管理模式还使得企业财务管理观念相对落后，因为企业领导人往往干预财务管理，并缺乏对财务管理理念和方法的深入研究，缺乏与时俱进的管理理念，这在很大程度上引起了企业财务管理的混乱。

周艳秋、闰启盈在《浅析制定中小企业货币资金内部控制制度》中谈到企业库存现金必须控制在规定限额之内,收入的现金应及时送存银行, 当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金 日清月结 , 主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查, 可以制作库存现金清查盘点表和现金业务控制系统流程图。对银行账户的开立、管理等要有具体规定, 不能在同营业网点开立账户, 或者同时跨行开户、随意开户, 也不能将单位公款以个人名义私存, 以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务,以防止应记但未记入企业收入账, 或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单, 并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时, 不仅要对每笔未达账进行核实, 还应注意到银行对账单的日期。

宋俊明在《浅议中小企业货币资金管理》中指出中小企业货币资金管理出现如内部控制制度不健全、现金流管理不科学、货币资金管理激励措施不够等问题，提出采取完善内部控制制度、强化货币资金管理、科学预测现金流、建立货币资金管理激励机制等加强货币资金管理的措施。

谢小华在《中小企业货币资金内部控制存在问题及对策探析》中提到中小企业在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。对中小企业为什么出现货币资金内部控制问题提出 了三点原因：其一是管理层观念陈旧，在人事安排方面就会选择自己的亲朋好友担任，其二是银行部门监督不到位。其三是没有规范化管理，缺乏健全的货币资金内部控制制度。

佟伟健在《关于我国中小企业货币资金的内部控制研究》中提到货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产，而中小企业货币资金失去有效控制是其在发展过程中普遍存在的问题。文中指出：1、我国中小企业货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象；2、现金管理内控制制度虚设，部门设置不合理；3、一支笔审批，相关规定示严格执行；4、企业执行货币资金内部管理的情况不够主动的四大现状。要解决这一难题，要货币资金内部控制的支持，提高企业管理层的重视及员工的参与，注重内控体系创新。

结合以上文献，本人认为货币资金管理的安全性直接关系到中小企业的发展成败。有必要分析一下企业的现状，并针对性的提出解决方案。这对中小企业的运转、经济效益的获得，以及其发展壮大至关重要的作用。

范文提纲

1中小企业的界定及特点

1.1中小企业的界定

1.2中小企业的特点

2货币资金的定义及特点

2.1货币资金的定义

2.2货币资金的特点

3中小企业货币资金管理存在的问题

3.1企业经营者管理意识不强，管理水平较低

3.2货币资金的内部控制制度不完善

3.3企业财务人员素质不高，专业能力缺乏，法律意识淡薄 

3.4货币资金管理激励措施不够

4针对货币资金管理措施及其意义

4.1企业管理者应首先从思想上真正认识到管理的重要性，进而提高自身管理能力和管理水平

4.2完善企业货币资金的内部控制

4.3加强财会队伍建设，提高财务人员法律观念和业务素质，增强胜任能力

4.4建立货币资金管理激励措施

5总结

参考文献

[1]张丽艳.浅谈企业货币资金的内部控制[J].价值工程.2010(10)

[2]张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[J].中国市场.2016（29）

[3]金俊荣.浅谈企业货币资金管理存在的问题及措施[J].东方企业文化.2015(24)

[4]邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题[J].中国商贸.2012(07)

[5]周艳秋、闰启盈.浅析制定中小企业货币资金内部控制制度[J].资治文摘.2009(03)

[6]宋俊明.浅议中小企业货币资金管理[J].商.2016(30)

[7]谢小华.中小企业货币资金内部控制存在问题及对策探析.[J].经济研究导刊.2013（23）

[8]佟伟健.关于我国中小企业货币资金的内部控制研究[J].中国商论.2012（09）

[9]强荣春.浅议中小企业的货币资金内部控制[J].市场周刊.2014（06）

[10]詹姆斯 莫里斯.公司治理与高管薪酬[J].南开管理评论.2010（1）