AKA公司财务报告内部控制相关研究开题报告

A. 文献综述

一、国内研究现状

受中国历史闭关锁国政策的影响，国内对于企业内部控制管理体制相对于国外来讲还有些落后，对于财务内部控制的研究晚于国外，但到现在，国内的关于企业财务内部控制研究也有很大的发展。

2014年，杨晓璐对企业财务内部控制存在的主要问题进行研究，认为管理理念落后和组织结构不佳是主要问题。同年，贾晓晖的研究则认为我国企业在财务内部控制领域面临的主要问题是人员设置不合理，主体不明确以及管理层对财务内部控制缺乏足够重视。

2015年，孟宪红通过调查问卷的方式对不同量级的企业的财务内部控制问题展开研究，认为权责混乱、缺乏重视、人员素质不高是我国企业财务内部控制领域存在的主要问题。 

2016年，管仁梅提出针对公司财务内部控制的对策，从组织结构方面进行研究，建议成立内部控制办公室，全权负责相关问题。

2017年,辛莉莉研究认为公司财务内部控制是一项复杂的系统性工程，需要加大治理网络建设，从管理意识、内部环境等多方面进行优化设计。同年陶松磊主要针对供电公司的财务内部控制问题展开研究，提出强化公司管理层对财务内部控制重要性认知，构建起科学、合理的财务内部控制制度体系，强化对公司财务内部控制和管理的监督和评价工作策略。

2018年,于桂琴主要从我国企业的现实状况和主要特征出发，提出针对我国企业的财务控制力的提升策略为今后的管理决策提供合理有用的保障。

2019年，张万斌研究认为，财务的控制力是市场经济环境下企业控制力的核心，同时也是企业不断发展、做大做强的关键所在。因此，企业必须通过各种措施和手段，不断提升财务控制力，以提升企业在现代市场经济环境的适应力和竞争力。

根据国内外文献研究现状，企业已经能够通过文献将财务内部控制理论转化为实际应用上去，这些文献综述具有实践价值，虽然我国的企业财政内部控制研究起步晚，但对企业财务内部控制的研究从未停止，根据国内外研究的现状，对于开展本文对AKA公司的财务内部控制问题研究上起着一定的促进作用。

二、国外研究现状

经过长时间的经济发展，国外对于企业财务内部控制管理体系的发展在企业的发展中经过了不断地反复实践形成，追溯源头，国外的财务内部控制体系产生于第一次工业革命期间，随着第一次工业革命的开始带动了全球经济的高速发展，促进商品经济和各种经营模式的兴起，企业制度开始取缔传统的经济模式，产生财务内部控制，随着时间的不断发展，企业的财务内部控制体系也在不断的完善发展，到现在日趋走向规范化。国外研究现状如下：

2014年，Antoinette认为，企业的信息技术能力对促进公司财务内部控制水平的提升具有重要作用。

2015年，Dickseel 指出，在现代社会的背景下，公司的规模不断增大，因此也必然对分权管理提出新的要求。由于在公司的具体运行过程中，下层机构掌握着更多信息，分权管理有助于这些信息的作用和价值发挥，提高公司的管理和运营水平，而实行传统模式下的集权管理，则不利于信息作用发挥，进而降低了反应的有效性。

2016年,Robert Kaplan 研究认为，在当前经济模式下，委托代理关系是研究企业管理的重要理论，对企业进行有效管理，特别是财务控制，其重点不应是对公司外在环境和人员进行监督和管理，而是加强对公司内部成员的监督和管理工作，例如通过合理的绩效控制手段，达到对公司内部人员的约束和激励的重要目标。

至今，国外学者对企业内部控制研究的脚步仍未停止，对财务内部控制研究开始从理论层面向更深层次靠拢，在企业内部控制研究的历史长河中，每次理论的提出或者是范文的发表都是一个全新的研究阶段，随着经济的不断发展，对企业财务内部控制的研究也在不断的深入，这些不断发展的理论，对企业的财务内部控制来说，提供了丰富的借鉴意义。

B. 范文提纲格式

摘要

一、绪论

（一）研究背景和意义

（二）文献综述

（三）研究方法

二、AKA公司财务内部控制现状

（一）AKA公司简介

（二）财务内部控制现状

1.控制环境

2.风险管理

3.信息与沟通

4.监督管理

三、AKA公司财务内部控制存在问题分析

（一）财务控制环境差

（二）财务风险管理能力弱

（三）财务内控制活动缺乏

（四）财务内控制信息与沟通水平迟钝

（五）财务内监督管理机制不完善

四、AKA公司财务内部控制优化方案

（一）优化财务控制环境

（二）加强财务风险管理

（三）强化财务控制活动管理

（四）提高财务内部信息沟通水平

（五）强化内部财务监督体系

五、AKA公司财务内部控制优化保障措施

（一）加强公司组织领导

（二）加强公司管理机制

六、结论

C. 参考文献

[1]Antointte.The Effect of Human Resource Investment in Internal Control on theDisclosure of Internal Control Weaknesses[J]. AUDITING: A Journal of Practice& Theory,2016(4):169- 199.

[2]Dickseel. Information Technology Capability,Internal Control Effectiveness, and AuditFees and Delays[J]. Journal of Information Systems,2018(2):149-180.

[3]Robert Kaplan. Management Reporting on Internal Control andAccruals Quality: Insights from a "Comply-or- Explain" Internal Control Regime[J].AUDITING: A Journa1 of Practice & Theory,2018(3):181-209.

[4]杨晓璐.试论企业财务内部控制的建设与完善[J].中国集体经济，2014，(24):161-162.

[5]贾晓晖浅析国有企业财务内部控制体系[J].中国外贸，2014(17):159-162.

[6]孟宪红.企业财务内部控制探析[J].企业导报，2015 (1) : 44-45.

[7]管仁梅.试论公司治理与内部控制的对接田会计研究，[J].现代营销，2016(9): 31-32

[8]辛莉莉公司治理与企业财务风险相关性研究[J].凹东北财经大学学报，2017(5) :67-70.

[9]于桂琴.内部控制与财务风险-来自中国沪市制造业上市公司的经验证据[小.经济与管理研究，2018 (5) :36-38.

[10]赵保辉.内部控制:本质与结构[J]会计研究，2019 (12) : 37-45.

[11]张万斌.内部控制理论研究的三维框架构建[J]财会月刊，2019(9) : 8-10.