简论企业员工个人所得税的纳税统筹-开题报告-文献综述-参考文献

近年来，我国的居民收入逐年递增的情况，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，财政收入中的个人所得税的比重也有大幅度的增长，从生活中与自己切身利益，减轻税收负重的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。

个人所得税的纳税筹划是在不违背税法的基础上通过纳税人身份的选择，对应纳税额影响因素的研究及税收的优惠政策进行的，个税纳税筹划的实施可以促进税收法制的完善。但是由于我国比外国对税收筹划的认识较晚，在过去较长时间内税收筹划被人们视为神秘地带，直达1994年，由唐腾翔和唐向两位先生合著的《税收筹划》出版之后，人们才对此有了了解。随着我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，各个企业实行自主经营、自负盈亏，企业相应的有了节约成本、创造利润的动力和压力。有些企业员工们常常会抱怨“扣了税，工资就少了好多。”员工们对于税收法规的了解不深，而且税法政策繁杂且变化多，更加造成他们对于个人所得税的纳税筹划和合理合法避税的方法并不了解，并且企业对个人所得税的纳税筹划在我国并不被普遍认知。但随着我国加入WTO之后，税制不断完善，征管水平的不断提高，纳税筹划作为合法地位减少税收支出的一种行为因而被越来越多的企业采用，且随着内外竞争的加剧，税收支出已成为企业的重要部分，纳税筹划也被中小企业视为经营历程的出发点和行为规范。

在屈鹏飞的《新个税起征税点的税收筹划》里表示从新旧个税法的对比，调整的影响入手，做出更加合理的工薪税后个人所得税税收筹划。

王桂红的《收税筹划的风险》里表示我国税制简述还不够完善，纳税人应该对政策变化可能产生的影响进行预测和防范筹划的风险，因为政策的变化可能会导致本来的合法合理的避税变成偷税。

在凌栗的财务研究2008年5期里表明了个人所得税的纳税筹划对我国的纳税人及税收经济发展的意义；有助于税法知识的普及，有助于纳税人维护自身的利益，实现经济利益最大化：有助于国家不断完善相关税收政策、法规。

由于西方国家对纳税筹划的研究起步较早，所以他们的理论已经相当成熟，并在实践中得以广泛应用并且随着税收的国际化，西方国家对于纳税筹划的研究已从本国扩大到了全球范围，如国际最大的国际会计和咨询公司之一的BDO公司，就在全球99国家设立500多个办事处，专业从事税收筹划活动。所以在西方国家个人所得税的纳税筹划早已家喻户晓，税收筹划活动开展的相当普遍。

在美国个人所得税制度建立了高收入纳税人扣除额减少机制，通过在这个机制，可以使纳税人宽免额降低，体现了美国法律最大限度的关注公平原则。美国W.B.梅格斯博士的《会计学》中的定义：人们合理又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税。他们使用的方法可称为税务筹划。少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在。在纳税发生之前，有系统的对企业经营或投资行为作为事先安排已达到尽量的少缴所得税，这个过程就是税务筹划。

此次探讨，搜集了有关企业个人所得税纳税筹划的一些著作和期刊杂志择取其中部分文献。从中可以看出，对企业纳税筹划的研究大概是以下几个方面；纳税筹划基本理论，企业纳税筹划的具体方法，企业纳税筹划的问题，企业纳税筹划的解决问题的建议，企业纳税筹划不合法合理的影响。

在各个的专家学者提出的建议基础上，通过1文献查阅：在理论方面，查阅大量的文献，为课题研究提供理论依据。2定性分析；运用归纳和演绎、分析与综合依据概括等方法，对于获得的各种文献材料进行思维加工，去粗取精、去伪存真达到认识事物的本质、揭露规律的目的。

随着全球经济一体化时代的到来，我国的企业不仅拥有更多的机遇，也面临更大的挑战和生存压力，这就需要减少成本提高收益，达到利益最大化，由于纳税金额是成本的一部分，这就需要更加了解纳税筹划。鉴于个人所得税对我国税收的日益重要性，希望可以通过本文介绍税收筹划的概念、内容和方法来简单讨论一下个人所得税的筹划方法，可以让我们合法、合理、有效且持续的节约个人所得税费用，也可以帮助自己巩固、扩大、深化已学理论知识、提高思考分析解决实际问题等中和素质的目的。

二、范文提纲

一引言

（一）背景意义

（二）研究方法

二纳税筹划的定义和意义

（一）纳税筹划定义

（二）纳税筹划原则

（三）纳税筹划意义

三筹划现状（问题）

个人所得税筹划普遍低

纳税筹划的可行性

纳税筹划的必要性

四建议

加强宣传力度，树立正确的观念

积极学习纳税筹划，健全我国税法制度

五结论

六参考文献

七致谢

三、参考文献

（10篇以上）

[1]贺飞越.税收筹划理论及实务[M].成都；西南财经大学出版社，2008

[2]凌栗.浅谈我国的个人所得税税法筹划.财会研究2008年5期

[3]王韬和刘芳.企业税收筹划.科技出版社[M].2009

[4]屈鹏飞.新个税起征点的税收筹划[J].会计之家.第四期.2012

[5]唐腾翔, 唐向.税收筹划.中国财政经济出版社.1994 年

[6]贺谦.个人所得税税务筹划基本原理与思路[J].经济师2010年第一期

[7]《中华人民共和国个人所得税税法》.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

[8]罗小敏.浅谈个人所得税税收筹划[J]中国外资.2012年第六期

[9]蔡昌.企业纳税筹划方案设计技巧[M].北京:中国经济出版社.2008

[10]赵善庆.纳税筹划目标及评价模型[J].会计月刊,2007(1)

[11]张细妹.企业工资薪金的个人所得税税收筹划.《会计师》2013年第6期