我国中小企业内部控制存在的问题及对策---基于A公司内部控制探讨-开题报告

一、国内研究现状

虽然内部控制在国际上已经发展了近百年时间，但在我国却起步比较晚，企业内部控制规范建设正在经历着循序渐进、逐步完善的发展过程。但与国际先进、成熟的内部控制规范体系相比较，存在着不小的差距和一些亟待解决的问题。随着企业市场化改革的进程，加强内部控制已刻不容缓。

刘敏和欧慧在《企业内部控制在财务风险管理中的应用分析》（2018），李端生《积极推动企业内部控制建设》（2011）中均指出在现代企业的管理中，财务风险管理是内部控制的重中之重，随着经济的不断发展和进步，企业内部财务风险控制起到至关重要的作用。鉴于我国企业内部控制规范建设中存在的问题和我国的现实状况，需要加快我国内部控制规法建设，构建现代企业内部控制体系。余洋在《基于企业财务风险管理与内部控制的分析》（2018）一文中认为在经济全球化的当今时代，市场竞争日益激烈，现代企业要想获得更大的发展空间，做好财务管理与内控工作是极为必要的。廖玉蓉在《企业内部控制建设中存在的问题与措施》（2014）里从内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和内部监督五个方面探讨了企业的内部控制建设以及会遇到的问题和解决措施。

二、国外研究现状

斯威兹（1946）是第一位研究公司内部控制的外国科学家，他认为从公司内部需要的角度来看，内部控制制度是不可或缺的，是会计制度的一部分。ISOR（1976）从公司合同的角度考察了内部控制，认为公司的本质是由股东、债权人、经理、员工和其他利益相关者组成的一组合同。

Marina Krumbholz；Neil Mayden（1993）扩展了内部控制的概念，因为内部控制不仅限于会计，还应反映在公司战略、组织结构和绩效评估中。Edward W.N.Bernroider（2009）内部控制的主要目标是防止内部组织、大规模欺诈、保护公司财产的安全和完整性。具体的内部控制做法包括审计证明、记录和控制、资产关联性和独立性以及财务报告过程的不相容性。关于企业内部控制要素，国外科学家Brulettel（2010）认为，企业内部控制包括预算控制、决策控制、管理体系内部控制、市场管理体系控制。资本管理控制和信息控制。

引言

一、中小企业内部控制

二、A公司内部控制现状

（一）授权制度实施现状

（二）业务控制制度实施现状

（三）财务资金管理制度实施现状

三、A公司内部控制制度存在的问题分析

（一）内部控制环境有待改善

（二）内部监督制度不规范

（三）信息沟通存在缺陷

（四）风险评估机制不健全

四、A公司内部控制制度存在问题的原因分析

（一）外部原因

（二）内部原因

五、完善A公司内部控制的对策建议

（一）设置健全的组织机构

（二）完善内部监督管理，规范企业内部控制建设

（三）加强企业内部控制活动，建立相关企业考评制度

（四）强化内控意识，建立风险评估机制

（五）完善企业规章制度，建立信息传递机制

结语

参考文献

[1]高双双，王东生.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].现代商贸工业，2021，42(11)：108-109.

[2]亢翠珠.浅谈促进中小型企业内控与财务管理相融合的策略[J].纳税，2021，15(07)：140-141.

[3]陈安.中小企业社会责任内部控制文化体系构建[J].合作经济与科技，2021(05)：124-125.

[4]翟丽红.中小企业内部控制制度的建立与完善[J].中国中小企业，2021(03)：130-131.

[5]李敏.民营环保中小企业的内部控制问题[J].今日财富，2021(05)：76-77.

[6]朱国平.中小企业内部控制问题及对策[J].今日财富，2021(05)：78-79.

[7]唐良娟.中小企业内部控制存在的问题及解决对策[J].行政事业资产与财务，2021(03)：53-54.

[8]肖雨薇.中小企业内部控制与企业价值研究[J].中国集体经济，2021(05)：58-59.

[9]王鹤林.中小企业内部控制存在的问题和对策探究[J].中小企业管理与科技(上旬刊)，2021(02)：1-2.

[10]杨文虎.当前中小企业内部控制建设所受影响及其对策研究[J].中国商论，2021(03)：128-129.

[11]沈于越.民营中小企业内部控制的问题及对策研究[J].中国中小企业，2021(02)：98-99.