上市公司会计信息的披露与监管问题_开题报告

（一）国内研究现状

国内学者对上市公司财务报告信息的披露的现状进行了大量的研究。结果表明，上市公司财务报告披露中存在的问题主要表现为信息披露不真实、不充分、不及时、不规范、不完整、不对称，由此带来一系列的问题，并在此基础上分析了财务报告信息披露存在问题的原因及提出了对策建议。

顾方宇(2014年)认为，上市公司会计信息披露中存在会计信息不充分、不及时以及虚假披露等问题。会计信息披露不充分表现在利润表构成、偿债能力披露、关联交易披露不充分;不及时表现在上市公司不披露重大信息、时限宽松等问题;虚假披露表现在操纵利润、隐瞒募集资金去向、发布误导性的信息。

田高良等(2010年)从稳健性、应计信息的质量和财务信息价值相关性等三个方面，对上市公司披露的内部控制与财务报告信息质量的关系进行了验证。结果表明，披露内部控制缺陷的上市公司在稳健性和应计质量两方面显著低于不披露内部控制缺陷的上市公司，但是在财务信息价值相关性上二者没有显著差异。

郭葆春，龙凌霄(2012年)通过对上交所上市公司2013年内部控制报告披露情况进行分析，认为我国上市公司存在内部控制报告披露数量较少、缺乏内部缺陷控制的认定标准以及外部审计部门对上市公司内部控制报告监督情况披露不足。

侯增辉、朱顿和(2014年)以深交所披露内部控制缺陷的133家上市公司为研究对象，发现我国上市公司内部控制缺陷的披露中存在缺乏认定标准、详略程度不一、评价依据的选取空间较大以及评价报告前后内容切合度不高等问题。

（二）国外研究现状

在这一领域上，我们的研究比国外稍微迟了一点，在二十世纪九十年代末，Diga就把整个资本市场作为自己的研究模板，罗列了关于上市公司信息的相关问题，并在自己的学术范围内，对这些问题进行探讨分析，从而得出关于信息披露对于资本市场的相关研究结果。在此之后，Flood、Angel等学者通过实证研究提出了自己的观点，他们认为，上市公司对市场的透明度就越高，其信息对证券市场而言，有效性就越强。如果上市公司对自己所披露的信息不负责任，或者进行选择性的披露相关信息，那么将会使外界投资者进入一个信息误区，从而作出了错误的判断来，严重影响了他们的利益。因此，提升披露信息的可靠性，保护投资人利益已成为会计实务界亟需解决的问题。Shleifer和Vishny在这个问题上，也做了自己的研究，他们发现一个公司内部的治理结构在信息披露的质量上会起到一个促进和提高的作用。打个比方来说，当一个公司内部在利益上发生了冲突时，占优势的往往是大股东，他们往往会选择放弃小股东的利益，从而不损失自己的经济利益，而在信息披露上就会出现虚假披露的情况，实际内部的亏损就以小股东部分去披露，大大降低了该信息的可靠性。他们的看法是，当利益出现冲突时，由于大股东的存在，在利益面前会趋于一致性，股东的意见统一这对企业来说无疑是利益最大化的理想状态，因此，会更有利于提高公司的治理效率。参考在董事会特征对信息披露质量影响方面的文献，我们发现国外许多学者对此持有一致的看法。其中Forker通过研究表明，董事会中独立董事的比例与会计信息披露质量成负相关关系。而Beasley Marks则表示，公司中董事会的规模越大，那么其力量就会被分散，在监督方面也做的不太好。上市公司独立董事的比例越高，上市公司信息披露质量就越高，二者成显著地正相关关系。美国的证券市场在信息披露方面就做的比较标准化，他们的上市公司信息数据从采集到披露都是通过电子化完成，其证券市场的信息披露质量得到了相对较好的控制。我国在这一方面，也可以效仿美国的这一形式。

二、范文提纲

引言

一、上市公司信息披露与监管问题的原则

（一）信息披露原则

（二）监管规程

三、上市公司信息的披露与监管问题分析

（一）信息披露所存在的问题及原因

（二）问题分析

1.上市公司信息披露质量考核情况分析

2.上市公司内部治理问题分析

3.信息披露的虚假性

4.信息披露的及时性问题

四、优化对策和建议

（一）强化证监会监管与处罚力度

（二）优化股权结构，健全董事会

（三）落实诚信制度，遏制虚假信息的披露

（四）加强政府监管，提高信息披露的及时性

五、总结

参考文献

三、参考文献

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