内部审计对公司治理的效果与影响_开题报告

    内部审计是公司各项治理工作顺利开展的基础，对于企业的可持续发展产生重要影响。本文先介绍内部审计模式与公司治理之间的关系，然后结合实际案例研究内部审计模式对公司治理效果的影响，并阐述内部审计对公司治理效果产生影响的原因，最后根据案例公司存在的问题研究内部审计模式的未来发展思路。

国内研究现状

在现代的公司中，有不少人对审计工作不理解，轻视内部审计的作用，对审计工作有抵触情绪，甚至不配合，认为内部审计可有可无。有的对内部审计怀畏惧心理，持有怀疑态度。有的对企业内部审计性质、作用与职能认识不足，根本未将企业内部审计机构看成是公司治理的重要组成部分。这样，一遇精简合并机构，企业内部审计机构便首当其冲，成为牺牲品。有些企业即便是设有内审机构，多数情况下也是名存实亡。现阶段的内部审计，大多是事中事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预测，为企业经营者提供必要的信息，促进经营者提高管理水平，提高经济效益。企业经营者则应根据内部审计人员提供的资料信息，参考内部审计人员的意见并做好决策，使企业在市场竞争中立于不败之地，而事实上无论经营者还是内部审计人员都没有做到这一点。

国外研究现状

    1999年内部审计师协会(IIA)在第61届年会上对内部审计作出了一个全新的阐释，IIA认为内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过应用系统化和规范化的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。这一权威的内部审计定义表明，内部审计对公司治理行为有效性起到质量上的保障作用，其在公司法人治理结构中有其他监督体系不可替代的作用。内部审计组织和内部审计人员由于它的组织机构上的独立性和人员的专业胜任能力，决定了内部审计在公司的内部治理中扮演着重要的监控者和促导者角色。内部审计无疑是公司内部治理决策层和执行层的桥梁，内部审计通过对风险管理和内部控制的评估和确认，监督管理层有效地履行治理义务和促进领导层做出正确治理决策，有效保证公司治理效率的实现。内部审计在公司治理中处于信息枢纽地位，内部审计师通过对主体企业风险管理和内部控制的恰当性和有效性进行检查、评价、报告和提出改进建议，为公司治理各方提供他们所需信息。公司治理的主题主要是两个方面，一个是控制的有效性，另一个是风险管理的有效性。内部审计通过为审计委员会效力参与公司治理，内部审计作为审计委员会的耳目，内部审计在公司治理中的价值增值作用可以归纳为:系统评估控制环境，对控制的有效性进行测试评价管理层执行控制过程的有效性对风险控制系统的充分性和有效性进行评价对管理层的风险管理过程进行评价执行审计委员会的欺诈分析和特别调查对管理层的治理绩效进行独立评价。 

范文提纲

引言

内部审计的定义

内部审计与公司治理的关系

目标一致性

具有共同的理论基础

内部审计在公司治理中的作用

三、内部审计的组织模式

四、内部审计的缺陷

五、内部审计发展思考

六、结语

三、参考文献

[1]刘学.上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的分析研究[J]，商，2016，（17）。

[2]钟楚璞.浅析上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响[J]，中国市场，2014，（39）。

[3]张丽英，杨俊峰，杜晓荣.内部审计有效性对公司治理的影响——基于受托责任理论的视角[J]，企业研究，2013，（20）。

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[5]刘实.企业内部审计论，中国时代经济出版社[M]，2011年。

[6]王光远，瞿曲.公司治理中的内部审计[J]，审计研究，2009年，（4）。

[7]王奇杰.基于公司治理的内部审计研究[J]，会计之友，2010年，（1）。

[8]巴帅.浅析公司治理中内部审计存在的问题[J]，经济视角（中旬），2011年，（12）。

[9]许慎红.公司治理结构对内部审计质量影响的实证研究 。辽宁大学, 2015年 。

[10]涂蓉.基于公司治理的上市公司内部审模式选择。云南大学，2015。