对X集团公司资金集中管理模式的探讨_开题报告

（一）国内研究现状

经过国内众多企业的实践，我国资金集中管理实践活动己步入一个发现问题、了解问题、解决问题的新阶段：谢京宁(2009)通过回顾国外大型企业集团资金集中管理模式和对国外大型企业资金集中案例分析后，认为我国企业集团的资金集中管理在管理能力、管理手段、管理效果等方面都与国外企业存在较大差距；胡晓(2016)认为，目前企业集团资金管理的问题集中体现为：资金过于分散，资金集中使用效率低，企业集团资金集中管理理念缺乏合理性，资金集中相关规章制度及流程设置不能与集中管理有效契合，企业集团资金管理模式有待优化，资金集中管理人员无法满足工作需求。张伯奇(2014)认为我国现代企业集团在管理上出现不足的根本原因在于：第一，企业员工的素质、能力及知识水平较低，人力资源无法适应发展需求；第二，企业集团对于所拥有资金的控制与管理过于片面，即过多强调经营规模的提升而忽略资金集中管理的多样性。

在总结资金集中管理必要性、对比分析资金集中管理模式、发掘资金集中管理存在问题及原因的基础上，目前，我国企业急需对现行资金集中管理进行优化改进：余海永（2011)提出为强化资金监控，提高融资能力，实现企业集团资金管理目标，企业应实行资金的统一管理并完善资金预算管理制度，推进信息化建设；林非园(2011)在《关于企业集团财务公司未来发展方向的探讨》中对比资金集中管理几种模式的优缺点及使用范围，得出财务公司模式在现阶段可以优化企业集团金融结构，助力企业实现经营目标的结论。

为解决资金集中管理过程中出现的问题，可使用理顺公司法人治理结构、实行全面预算管理、利用“银企直联”、借助现代信息化手段等方法：谢阳春(2015)提出企业资金管理应从强化集团地位、优化资金集中管理制度、完善资金风险防御机制、建立信息化平台等方面进行优化；尹旭(2013）认为要实现资金集中管理，必须从强化母公司在集团中的地位，树立资金成本意识、风险意识，强化银企合作等方面进行优化。徐畅(2011)在全面探讨分析中石油资金集中管理活动基础上，分析国内外大型石油企业资金管理经验总结，在改进集中模式和加快资金周转等方面对中石油资金集中管理提出建议。

纪春华(2015)在探讨“收支两条线”管理在企业的应用时提出，执行“收支两条线”应注意几个问题：加强银行账户管理；加强财务制度建设，特别是规范资金管理流程；严肃财经纪律，强调收入与支出账户管理理念；控制现金流量，提高资金使用效率。高丽(2015)认为利用“银企直联”，企业在加强管理的同时可形成多级结算中心，形成商业银行、成员企业、集团总部集成的有机整体。

（二）国外研究现状

国外学者对于资金集中管理的研究起步较早，通过相当长时间的归纳总结，无论是在理论知识方面还是实践经验方面都形成了较为成熟的体系。

内部资本市场理论是国外资金集中管理理论研究中较为流行的观点，美国经济学家Williamson最早提出内部资本市场理念，查理德森等人也对企业内部资本市场进行了研究，这一理论主要研究企业内部资源配置的过程，并逐渐成为研究企业内部资源配置的重要理论之一。在上世纪七十年代，内部资本市场理论成为企业解决内部资金配置问题的主要理论依据。之后，Myers和Majluf（1984)对内部资本市场进行了进一步研究，认为企业可以通过兼并重组方式建立内部资本市场，以解决企业与内部资本市场信息不对称的问题，这一阶段研究的重点在于如何使内部资本市场代替外部资本市场。Gertner（1994)在对比内外部资本市场相关指标后，认为内部资本市场能够促进企业投资的主要优势在于：内部资本市场能够获取完整的信息资源并具有剩余控制权。Denise Bedell（2001)在研究爱立信企业时，发现企业在选择资金管理方式时需同时满足财务管理和外界环境变化的要求，企业应当更好的与银行合作并寻找在全球范围内管理资金的方法。Beak（2002)认为，实行全面预算管理制度是企业集团实行资金集中管理的必要手段，可以起到加强企业内部控制，提高资金使用效益的作用。Tony de Caux（2009)为解决跨国公司资金管理问题，提出建立区域性账户集中管理制度，通过区域性的财务控制使得资金可以实现全球范围内的高速流动，为跨区域经营企业提供借鉴。

二、范文提纲

一、资金集中管理模式概述

（一）资金集中管理内涵

（二）资金集中管理目标

（三）资金集中管理原则

二、X集团公司资金集中管理现状

（一）X集团公司简介

（二）X集团公司收支两条线资金集中管理现状

三、X集团公司资金集中管理存在的问题

（三）资金集中管理制度不完善

（三）收支两条线管理业务流程缺乏合理性

（三）资金计划管理缺乏灵活性

（三）信息化建设落后

四、X集团公司资金集中管理问题产生的原因

（一）资金集中管理意识淡薄

（二）资金集中管理起步晚

（三）监督不力

（四）企业历史沿革限制

五、X集团公司资金集中管理优化对策的建议

（一）构建科学资金集中管理制度

（二）理顺收支两条线业务流程

（三）优化资金计划管理

（四）搭建专业管理平台

三、参考文献

[1]赵素华.关于集团企业资金集中管理的“收支两条线”模式分析[J].企业导报，2014(15):11-12

[2]谢京宁.国内外企业集团资金管理对比研究[J].江苏商论，2009(32):148-150

[3]胡晓.企业集团资金集中管理分[J].企业改革与管理，2016(9):118-119

[4]张伯奇.完善企业集团资金集中管理的思考[J].财经界(学术界)，2014(8):54-55

[5]余海永.浅谈集团化公司资金管理[J].企业问题探讨，2011(4):57-58

[6]林非园.关于企业集团财务公司未来发展方向的探讨[J].中国总会计师，2011(4): 70-71

[7]谢阳春.企业集团资金集中管理的现状及优化策略[J].商，2015(46): 16-16

[8]尹旭.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议[J].商业会计，2013(13):15-17

[9]徐畅.浅谈中石油资金集中管理的发展战略[J].中国市场，2011(9):133-135

[10]纪春华.“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用[J].管理观察，2015(4):77-79

[11]高丽.“银企直联”模式下企业集团的资金集中管理[J].管理研究，201 5(10):29-29

[12]梅琳.浅析如何做好企业资金收支两条线管理[J].时代金融，2015 (12): 112-115