我国内部审计质量的特征及其影响因素分析_开题报告

（一）国内研究现状

早在20 世纪末期, 我国的现代内部审计工作已经出现, 而经过三十年的发展, 我国各大企业在审计工作方面取得了不错的效果，为国民经济建设快速优质有序发展作出了重要贡献。但由于我国各大企业审计工作发展时间短,起步较晚，没有系统的理论知识, 在很多细节方面还存在很多问题。同时与市场经济发展较为成熟的西方国家相比，尚存较多缺陷和弊端，与国外内部审计相比，存在不小的差距。主要表现在内审动因、审计制度、参与程度、作用认识、审计技术、审计效果以及审计人员素养等方面。现在我国的公司企业在内部审计存在的相关问题，主要可以分为三个方面。第一，企业对内部审计的认知度和重视度不够，设置内部审计人员但又不重视其机构的职能，导致业务部门在后期运作时存在很多不相容职务未分离的情况。第二，内部审计机构人员素质相对低。第三，则是部分公司企业的审计部门缺乏独立性，容易受到其他单位的影响。针对国内关于企业内部审计的研究如下：

党的十八届四中全会提出了全面推进依法治国的总体目标,提出要完善审计制度,保障依法独立行使审计监督权,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。国务院出台了《关于加强审计工作的意见》,赋予了审计工作新的历史使命。习近平总书记指出审计工作既要敢于和善于发现问题,更要积极推动解决问题。学者董莉平（2015）在《浅析当前企业内部审计面临的主要问题》一文中提出：“内部控制是企业发展到一定阶段的必然选择，是加强内部管理的重要手段。”学者李想（2012）在《企业内部控制中存在的问题及对策》一文中指出：随着企业间市场竞争的日趋激烈,作为企业管理体系的重要组成要素——内部审计,其重要性也日渐突出。学者郭明明（2010）在《浅谈内部审计质量管理存在问题及解决途径》一文中提出：“新形势下努力加强审计质量管理，全面提高审计工作水平，建立并完善内控制度评价体系，是审计部门必须面对和思考的课题。”

（二）国外研究现状

现代内部审计始于20世纪初期的美国铁路部门，随后得到了迅猛发展。西方国家的内部审计吸收了社会科学和企业文化发展的优秀成果，适应了不断变化的企业经营环境对强化经营管理，增至盈利的要求。西方内审部门在编送审计报告时，很重视事实的准确性、清晰性、建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性。国外的内部审计研究认为，企业内部审计人员建设的因素是影响公司内部审计人员素质确定的主要因素之一。当内部审计人员对于企业内部信息不能及时反映时，不仅会影响公司企业内部的环境风气建设，同时，对于企业的声誉，以及企业发展战略目标的确定也会带来一定影响。针对国外关于企业内部审计的研究如下：

学者Coopers、Lybrand（2014）提出：“风险评估评价是企业内部控制评价的理论基础和基本要素。因此，通过完善对企业内部的风险评估评价，进而完善企业内部控制评价制度的建设。”学者RochC.Doyle（2013）提出：“必须同时具备企业的发展战略和企业的经济动机，保障企业的组织结构和绩效评价，辅以切实有效的激励制度，才是企业内部控制的基础。”学者Kinney（2015）提出：“企业进行内部控制评价的过程，实际上就是企业对于内部相关信息进行管理的过程。”学者Kopp、Donnell（2013）提出：“对企业进行内部控制培训，能够有效使得企业内部控制评价效果提升。”

二、范文提纲

一、绪论

二、相关概念及理论基础

（一）公司治理与内部审计的关系

（二）内部审计在公司治理中的作用

（三）我国中小型企业情况简介

三、企业内部审计中审计环境管理问题存在的问题——以中小型企业为例

（一）内部审计内容不完善

（二）内部审计效果不良

（三）内部审计效率较低

四、企业内部审计中审计环境管理问题存在的原因——以中小型企业为例

（一）内部审计部门设置不规范

（二）内部审计内容不全面

（三）企业内部结构不完善

五、改善企业内部审计中审计环境管理问题的对策——以中小型企业为例

（一）企业要重视内部审计

（二）优化审计手段提升内部审计工作质量

（三）有效提升内部审计工作者素质

六、结论

三、参考文献

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