ABC房地产企业的税收筹划研究_开题报告

一、文献综述

（一）选题的背景及其意义

税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过事先合理地安排与策划企业的经营、投资、理财等活动，以达到税收负担最小化、经济效益最大化为目的的经济活动。税收筹划在国外已经发展成为一个稳定而又成熟的行业，但在我国，对税收筹划理论和方法的借鉴以及独立的研究，却只是近些年的事情。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，各行各业的竞争日益激烈。房地产业作为中国当前和今后一个时期新的经济增长点，随着市场化程度的提高和产业的不断成熟，竞争亦是愈演愈烈。房地产开发企业作为房地产市场的主体之一，随着目前经济全球一体化趋势的加强，在宏观调控的影响以及竞争日趋公平和激烈的市场环境下，通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化，从而降低成本，增加经济效益，增大企业价值，打造企业的竞争优势，是目前房地产企业增强核心竞争力的有效方法之一。

（二）国内外研究动态

国内研究动态

随着国内房地产行业的高速发展，房地产开发企业的税务筹划研究也日益活跃。贺志东的《房地产开发企业纳税筹划》在结合税务筹划的基础知识和房地产开发企业的业务，按照房地产行业涉及的主要税种进行筹划，有纳税筹划的一般技术，也有房地产开发企业税务筹划的经典方法。新编财务与会计培训丛书中的《房地产开发企业纳税避税全程操作指南》从房地产行业涉税情况开始，按照房地产开发的业务流程进行税收划，并解答房地产开发企业涉税的疑难问题，并提供合理避税方案，再加以案例说明，还提供了一些房地产企业涉税纠纷的应对技巧。按照这方法进行税务筹划的还有梁云凤《房地产企业税收筹划》。可见，国内的专家、学者对房地产行业税务筹划研究也主要分为按照税种或局部筹划方式两类，这些著作对房地产开发企业的税务筹划起到了一定的指导作用，但是由于新企业会计准则和新所得税法的出台，原先很多筹划方法已经失去了意义，迫切需要能够适应新的法律法规的筹划指导。

国外研究动态

关于房地产税收筹划，美国开展比较早，主要表现在：大多数不动产业者因税盾效应的存在而大肆举债经营，从而使得1970年及后期1980年初期的不动产市场供过于求。所谓“税盾”,是因举债而节省之税赋。由于计税的基础为营运收入减去利息及折旧等费用后的可课税所得，再将其乘以税率即为应负担之税赋，因此利息及折旧费用之提高可以减少税赋之负担。聪明的投资者可借提高折旧费用，以达到避税的目的。这其实就是美国早期的企业税收筹划的实践活动。国外许多国家和地区非常重视房地产的税收，税收制度的设计也比较简单，因此，房地产开发企业的税收筹划也比较的简单。每个国家的房地产税制设计不相同的，各国对房地产税收筹划的手段和方法有很大的差异。

二、范文提纲

（一）税收筹划的相关理论

 1、税收筹划定义和特点

 2、税收筹划的目标和意义

 3、税收筹划的方法

 4、税收筹划的风险

（二）房地产企业税收筹划基本分析

 1、房地产企业的主要经营特征

 2、房地产企业的税负分析

 3、房地产企业税收筹划的必要性和可行性

（三）税收筹划在房地产企业的具体应用

 1、前期准备阶段的税收筹划

 2、建设阶段的税收筹划

 3、销售环节的税收筹划

 4、保有环节的税收筹划

 5、各环节税收筹划风险点与应对

（四）ABC房地产企业税收筹划案例分析

 1、ABC房地产企业概况

 2、ABC房地产企业的财务状况与涉税分析

 3、ABC房地产企业的税收筹划分析

 4、针对ABC房地产企业做好税收筹划工作的建议

 三、主要参考文献

[1] 江为凤，房地产开发企业的纳税筹划分析[J]，时代经贸，2011

[2] 尹芳，税收筹划中涉税风险防范策略探析[J]，财经问题研究，2010

  [3] 李大明、王敏、尹磊，企业税收筹划原理与方法[M]，武汉：武汉大学出版社，2011

  [4] 蔡昌，税收筹划[M]，上海：立信会计出版社，2012

[5] 张翠凤，房地产企业所得税纳税筹划研究[J]，商业会计：上半月，2010 [6] 王素荣，税务会计与税收筹划[M]，北京：机械工业出版社，2011

[7] 林松池，房地产企业税收筹划的风险与防范[J]，商业时代，2010

  [8] 梁俊娇，税收筹划[M]，北京：中国人民大学出版社，2012[9] 杨丹，房地产企业税收筹划实例分析[J]，税收征纳，2012

[10] 蔡昌，房地产企业税收筹划实战报告与涉税指南[J]，北京：中国市场出版社，2010

[11] 刘玉章，房地产企业财税操作技巧[M]，北京：机械工业出版社，2012