个人所得税筹划研究_开题报告

一、文献综述

改革开放的钟声敲响之后，国家经济的发展迈上了快车道，普通居民的收入节节攀升，而且不再简单拘泥于工资收入，来源渠道也五花八门。与此同时，个人所得税的纳税人基数也在呈几何式扩散。《中国税务年鉴》数据显示，在1994年，中国个人所得税总额维持在较低水准的73亿元，然后历史的车轮仅仅前行了短暂的20年，个人所得税就爆发式扩充至7377亿元，毫不意外地上升为国内第四大税种。尽管如此，个人所得税还是没有受到应有的重视。很多公司在为自己的员工代扣代缴个人所得税时，较少考虑员工的利益，且容易忽略不同的薪酬发放制度对员工缴税的影响，使得员工可能缴纳高额税款而怨声载道。为此，很多企业慢慢地开始将个人所得税的税务筹划摆在了公司战略发展的高度，以期实现员工税后收益最大化。

个人所得税是世界上最复杂的税种之一，个人所得税已经成为中国的第四大税种，随着我国市场经济的发展，人民收入水平的日益提高，需要缴纳个人所得税的人数也在增加，因此，关于个人所得税的筹划的研究也变得迫切和重要起来。本文以个人所得税的筹划为研究重点，系统地、综合地分析了不同情况下可应用的各种筹划技术和方法，对现实生活具有重要意义。

二、范文提纲

前言

一、个人所得税筹划概述

（一）个人所得税概述

1.个人所得税的概念

2.个人所得税的征税对象

（二）税收筹划概述

1.税收筹划的概念

2.税收筹划的特征

（三）个人所得税的税收筹划的概念

二、个人所得税纳税筹划的意义

（一）个人所得税的税收筹划有助于税法知识的普及

（二）所得税的税收筹划有助于纳税人纳税意识的增强

（三）个人所得税的税收筹划有助于纳税人实现经济利益最大化

（四）个人所得税的税收筹划有助于纳税人规避税收风险

（五）个人所得税的税收筹划有助于国家完善相关税收政策、法规

三、个人所得税征收与筹划的现状及存在问题

（一）我国个人所得税征收的现状

1.开征以来所取得的成绩

2.个人所得税占税收收入比重偏低

（二）我国个人所得税税收筹划存在的问题

1.个人对纳税筹划认识的不足

2.税法不完善，税务机关执法不严、偷税、漏税现象严重

3.缺乏高水平的纳税人才，社会对个人所得税筹划缺乏重视

4.个人进行纳税筹划时容易产生错误，不能正确区分纳税筹划和违法纳税行为

四、针对个人所得税筹划存在问题的解决方法

（一）个人所得税税收筹划的基本思路

1.充分考虑影响应纳税额的因素

2.充分利用不同身份纳税人不同纳税义务的规定

3.充分利用个人所得税的税收优惠政策

（二）解决个税筹划存在问题的方法

1.加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念

2.健全我国的税法制度

3.培养优秀的个人所得税纳税筹划人才

结语

三、参考文献

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