企业库存现金存在的问题与对策-开题报告-文献综述-参考文献

(一)研究背景和意义

1、背景：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资产流动性中占最重要的部分。加强库存现金管理是目前中小企业要解决的核心问题，企业应从实际出发改善管理现状从而提高经济效益。

2、意义：库存现金的管理是中小企业保持资金流动性中最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

(一）研究目标与内容

1、研究目标：在企业管理决定成败的今天，探寻中小企业以某公司的审计案例为例的现金管理模式，从而让企业更安全、高效的进入健康的发展轨道。现金管理可从帐实是否相符、库存现金限额、白条抵库这三个方面入手探讨企业现金管理的缺陷，从而提出完善现金管理制度的主要对策和建议。

2、研究内容：1、白条抵库现象：企业应杜绝不明原因借款，未经财务人员同意签字的现象发生，保持应有的谨慎性。2、无库存现金限额或超支：企业应按照严格按照银行规定库存限额，有超支的应及时送存银行。3、帐实不相符，现金短缺：现金账与实际盘点的金额不一致，出纳登记的账目混目混乱，出现帐实不相符现象，应及时盘点。4、账务处理不及时：发生的每一笔账务要及时登记入账，出纳人员每天清查，及时处理。

（二）研究现状

1、随意使用现金，现金交易频繁 

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意。

2、白条抵库现象严重

白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且款额高，笔数众多。

3、无库存现金限额

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。在多头开户情况下，企业不主动执行规定，而银行也不过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。

4、现金账务处理不及时

出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致检查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。有权处理的应及时处理。例如，对物资的合理损耗，会计人员就可以依据国家规定的损耗标准直接进行处理；银行存款帐户余额与银行对帐单不一致时，会计人员需作出编制银行存款余额调节表调节相符。

5、企业坐支现金普遍 

据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。 

6、私设“小金库”，公款私存 

部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄银行，而银行睁一只眼闭一只眼。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。

 

二、范文提纲

目录

一、前言

二、库存现金管理的概述 

（一）库存现金的定义及适用范围

（二）库存现金管理的重要性

三、某公司企业库存现金管理现状

（一）某公司企业情况介绍

（二）某公司企业现金管理现状

(三) 某公司企业现金管理存在的问题  

四、库存现金管理问题存在的原因

（一）《现金管理暂行条例》缺陷因素 

（二）经济成分多元化因素导致管理出现异常现象

（三）环境因素

（四）认识存在偏差

（五）监管不力 

五、加强企业库存现金管理的对策

（一）加强对企业超额支现的审查与监督

（二）加强库存现金安全性检查，严禁白条抵库

（三）加强库存现金限额的管理

（四）建立和谐高效的金融环境 

六、总结

  

三、参考文献

[1]张丽恒.中小企业库存现金管理问题探讨[N].大庆社会科学,2013

[2]李建华.论企业库存现金管理存在的问题及对策[J].现代商业,2014

[3]蒋华萍.浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施[N].中国乡镇企业会计,2014

[4]邵华.对现金管理的初步了解[J].经营管理者,2010

[5]梁晓瑾.企业库存现金管理存在的问题及对策[M].企业家天地：中旬刊,2011

[6]王文东.企业库存现金管理现状及对策[M].现代营销,2011

[7]曹四宏.当前现金管理工作面临的主要问题及对策建议[J].金融经济,2012[8]何春红、关静.关于我国企业现金管理问题的研究[J].现代商业,2012

[9]财政部企业司编著.企业财务风险管理[N].经济科学出版社,2010

[10]Mick Mcloughlin. Cash Management[J]. Financia Management,2012