基于公司治理下企业内部审计的研究_开题报告

一、文献综述

对于内部审计的定义，国际内部审计师协会（IIA）在2004年对其进行了规范国际内部审计师协会国际内部审计师协会指出，所谓内部审计，就是一种通过应用系统而规范的方法，对风险管理的控制和治理进行有效的控制和改善，进而保障风险管理独立和客观的确认和咨询活动。在当今社会中，一家企业要想得到规范的经营、建设和发展，则内部审计是企业必不可少的一项工作要求，同时也是完善企业管理制度和管理规范的基本保障。在企业的经营发展过程中，内部审计的主要作用，就是对企业内部的各类信息进行检查和审视，这些信息不仅包括企业的内部会计相关信息，同时还包括企业外部发展的基本信息；而通过对企业经营发展信息的规范和审查，则能够进一步保障企业各类信息的真实和完整，促进企业经营的进一步发展。

所谓公司治理，又称为法人治理结构或公司治理结构，是一种对公司进行管理和控制的体系。公司治理对公司各个阶层的参与者的责任和权利情况进行了明确的规定，同时，对于公司事项在进行决策时所需要遵循的规则和渠道也进行了严格的要求。在我国公司企业的发展建设中，进行公司治理的根本目的，就是在对公司股东的利益进行规范和保障的同时，确保公司的利润最大化，而这一切都是通过规范公司治理，分离公司的所有权和经营权的基础上维系的。在今天的社会环境下，我国公司企业能够实现规范化的公司治理，将直接影响到公司企业的经营利润和发展效益。因此，确保公司治理，对于我国公司企业的发展建设来说十分重要。而确保企业内部审计的建设，则直接决定公司治理是否有效。

从内部审计机构设置方面来看，我国的公司企业在内部审计机构设置方面的相关问题，主要可以分为三个方面。其一，是我国部分公司企业在进行发展建设的过程中，并没有单独设立企业的内部审计部门；其二，是部分审计人员在公司企业内部的权利范围得到较大的限制，其三，则是部分公司企业的审计部门缺乏独立性，容易受到其他单位的影响。

随着我国市场经济繁荣不断发展和人民生活水平的逐步提升，在现代社会中，我国的企业也随之而不断发展建设，并且在国家新形势的要求下，不断规范和完善自身的治理结构，促进监督体系的发展，尽可能使企业自身符合国家建设的基本需要。而在这个过程中，内部审计作为我国企业现代化建设中不可缺少的一项基本环节，对于我国企业的发展建设来说尤为重要。公司治理是现代企业制度的重要支柱之一，其治理效果如何，可以借助内部审计加以检验。内部审计与公司治理是相互依存、相互促进，谁也离不开谁的关系。因此，在本篇范文就在这个大背景下展开，在明确我国企业的内部审计与公司治理的内涵和重要性，针对我国目前企业公司中内部审计出现的种种不规范现状和不良的行为，提出有效且有针对性的措施，进一步规范我国企业内部审计的要求和建设，保障我国企业的发展建设符合国家的要求和社会的规范。

二、范文提纲

摘要

关键词

目录

一、文献综述

二、内部审计与公司治理概述

（一）内部审计

（二）公司治理

三、我国公司治理中内部审计出现的问题

（一）内部审计机构设置不合理，独立性较差

（二）内部审计方法不当

（三）内部审计人员素质有待提升

四、完善公司治理中内部审计的对策

（一）改善内部审计的机构设置，确立内部审计独立性地位

（二）更新公司的审计方法，降低审计风险

（三）提高公司审计人员的综合素质，健全考核管理制度

五、结论

致谢

参考文献

三、参考文献

1.韩露，公司治理与独立审计、内部审计的文献综述，《赤峰学院学报：自然科学版》，2015年第2期（下）

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4.杨海菊，现代企业内部审计与公司治理关系，《财经界：学术版》，2014年第32期

5.杜逸诚，风险导向内部审计和公司治理关系研究，《商场现代化》，2015年第4期

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7.王新震，城市商业银行应重视内部审计在公司治理中的作用，《工程经济》，2015年第3期

8.李晓宇，内部审计对国有企业公司治理的作用探讨，《行政事业资产与财务》，2014年第3期

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10.陈艳利、刘英明，基于公司治理的内部审计问题研究，《审计研究》，2004年第5期

11.周海峰，上市公司内部审计与公司治理，《赤峰学院学报：自然科学版》，2016年第10期

12.陈桂云，内部审计在公司治理中的作用，《企业改革与管理》，2015年第11期

13.王学利，浅析内部审计与公司治理中存在的问题及对策，《企业改革与管理》，2016年第8期

14.成康，基于公司治理框架下的内部审计创新，《现代审计与经济》，2014年第6期

15.夏鸿义、李永壮、张倩颖、张德环，内部审计质量、公司规模与公司绩效——基于上市公司面板数据的实证研究，《中央财经大学学报》，2016年第6期