步森集团步森房产税务筹划研究_开题报告

市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时，市场经济更是一种法治经济。依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。

国内外研究现状：纳税筹划产生于西方发达国家，是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中，从各种纳税方案 中进行科学、合理的事前选择，通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项，以减轻或延缓企业自 身税负的行为。纳税筹划的精神，最早可追溯至1925年的英国，随着市场经济运行的规范化、法治化以 及公民依法纳税意识的提高，正在随着市场经济体制的不断完善，而得到不断的发展和完善，并具有广阔的发展前景。税收筹划涉及多门学科知识，许多问题尚不成熟。早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳 税最小化”，也就是通常所说的“税负最小化”。该理论虽然简单明确，但是它没有全盘考虑税务筹划的成 本，尤其是隐性税负以及非税成本，只以纳税最小化为目标，这是该传统理论的最大缺陷，同时，该理论 仅站在企业角度进行税务筹划决策，忽略了企业利益相关者的税收利益。1992年，迈伦.斯科尔斯和马克.沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念，他们认为，传统的税务筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税 收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素，并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。这在 很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。现阶段由于西方国家的税收体制比较完善， 市场开放程度较高， 其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。实务中利用税务筹划减少税赋的案例颇为常见。因此税务筹划和税务代理成为比较热门的职业，并促进了该领域的进一步发展，税务筹划活动领域的专业化现象亦越来越明显目前在我国，税务筹划还是一个新生事物，尚处于摸索、学习阶段。国外企业已经充分认识到税务筹划的重要性，投资者或纳税人在决定投资、经营之前，往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师、律师进行税务筹划，采用合法的手段将税额降到最低，而采 用非法手段偷、漏税为企业所不齿，不单会失去诚信、吓跑客户，也会受到税法的严厉处罚。故国外企业 普遍将税务筹划视为良策，而不是寻求非法避税。 

近年来，我国税收制度经历了重大的改革调整，2005年新个人所得税法出台，2008 年新企业所得税法出台，2009 年在全国范围实施增值税转型改革。在加紧税制改革的同时，政府也进一步加强反避税的力度，于2009 年1月出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知,尝试着对税务筹划进行规划和将企业向合理的税务筹划方向引导。而曾一龙在2007的一篇范文旨在于构建一个高度综合的思维框架——税务筹划机制，并以税务筹划的形成、运行、评价和监控为主线，试图站在政府和企业双赢的视角多角度思考税务筹划问题。盖地则在 2008 年发表范文《避税与特别纳税调整》认为，税务机关有权对纳税人依法进行“特别纳税调整”，但纳税人也有权在不违反税法等有关法律法规的前提下，追求包括税收利益在内的自身利益最大化，理清了税务筹划与避税的关系。

范文提纲

1  税收筹划的基本理论概述

1．1税收筹划的概念

1.2  税收筹划的原则

1.3  税收筹划与其它减轻税收负担途径的比较

1.4  企业实施税收筹划的前提条件

2  步森集团步森房地产税收筹划的现状

2.1  步森集团步森房地产企业简介

2.2  步森集团步森房地产税收筹划目标

2.3  步森集团步森房地产税收筹划方法

3  步森集团步森房地产税收筹划的问题及对策

3.1纳税筹划的实施放在业务产生的事后来进行

3.2对公司内部缺乏必要的纳税管理

4  步森集团步森房地产税收筹划的对策

4.1把纳税筹划的实施放在业务产生的前来进行

4.2企业内部所有部门需要相互配合

结论

参考文献

[1] 王兆高.税收筹划.复旦大学出版社，2003，4，113-114.

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