浅析企业内部控制评价指标体系的完善_开题报告

（一）国内研究现状

2008年，在财政部的领导下，财政部与证监会、审计署、银监会、保监会颁布了《企业内部控制基本规范》。

吴秋生，李通乾（2015）认为要对企业内部控制进行评价, 必须有一套可行性强的的基本参照标准。而这一标准的确立, 只能来源于内部控制的评价指标[。梁静（2015）通过构建企业财务信息化，来完善财务信息化内部控制评价指标体系，从而保证企业各项业务活动的正常运行，她认为财务信息化不仅仅是对数据的简单汇总和处理，其必须利用内控评价指标的构建。田利军，陈甜甜（2015）认为核心理论的具体内容包括内部控制评价主体、客体、目标、指标、标准、方法以及报告。而内部控制评价指标是内控理论的试金石。冯丽丽（2015）提出虽然我国全面开展了企业内部控制评价指引的学习还有开始了内部控制规范的实践，但没有能涉及内部控制评价的指标，因此增加缺陷指标有非常重要的意义。冯龙飞（2014）利用深入对理论的研究，完善内部控制评价指标体系来加强企业内部控制。在当前我国没能深入实行企业内部控制评价方法及理论的环境下，政府有必要制定一套适合国内的内部控制评价的指标体系，以提高我国企业内部控制的作用。任杰 (2014)提出了多级模糊综合方法的适用性，对内部控制评价指标体系是非常适合的。伊林(2014)从内部控制评价指标体系着手，结合具体案例，作出内部控制评价指标的建议。申红茹(2014)以对五要素为一级指标讨论研究，采用层次分析法和模糊综合评价方法，量化定性指标，来评价公司内部控制的质量。

（二）国外研究现状

国外学者对于内部控制评价指标体系进行了大量的研究，并且深入发展时间较长，对我国内部控制评价指标体系的研究和发展有非常重要的借鉴意义。

2004年，美国COSO在充分执行《内部控制整体框架》的基础上，同时吸收各方面内部控制评价研究成果，颁布了《企业风险管理框架》，意图为全球的企业风险管理提供一个完整规范与指标体系全面的指导依据。除了美国，英国特许会计师控制标准委员会加拿大学院颁发“控制指南”，英国会计协会(工CAEW)发布了特恩布尔报告一一《内部控制:联合规范的管理层报告》，此外，巴塞尔、澳大利亚、日本、法国等也都先后提出了不同的内部控制评价指标体系及其相关模型。在学者的研究方面，Pinghsun Huang a等(2015)认为，负责内部控制评价报告和审计报告的管理层如果能发布高质量的评价报告，注册会计师发布了集体指标的话，就会释放高质量信息的信号，有利于得到无保留的审核意见，同时公司治理得到提升。Cordos.Geoge (2015)呼吁企业建立内部控制自我检测系统，并阐述了其中原因，有效实施内部控制评价的关键要点是指标。Maria Alina Caratas（2014）：认为过去的内部控制评价不能满足企业内部控制的实际需求，企业的内部控制评价指标导致收效甚微，没有真正的让企业规范化。Riku Nishizakia（2014）认为当前内部控制制度的执行和企业社会责任履行均会对企业价值产生负面影响；但当内部控制执行水平达到一定程度时，两者会发挥协同作用，有效提升企业价值。

二、提纲

一、绪论

二、企业内部控制评价指标体系的现状

（一）内部环境指标

（二）风险评价指标

（三）控制活动指标

（四）信息与沟通指标

（五）内部监督指标

三、企业内部控制评价指标体系的问题

（一）内部控制评价指标的涉及面不够全面

（二）内部控制评价指标的设计不够具体

（三）企业缺乏对内控评价指标重要性的认识

四、企业内部控制评价指标体系的完善

（一）内部环境评价指标的完善

（二）风险评估评价指标的完善

（三）控制活动评价指标的完善

（四）信息与沟通评价指标的完善

（五）内部监督评价指标的完善

结论

参考文献

致谢

三、参考文献

[1] Pinghsun Huang a, Jun Guo b, Tongshu Mac, Yan Zhang，Does the value of cash holdings deteriorate or improve with materialweaknesses in internal control over financial reporting[J]. Journal of Banking & Finance （54） 2015  30–45

[2]Cordos.Geoge.Silviu.Analy practice on FTSE100[J].Procedia Economics and Finance,2014(15):1265-1272.

[3] Maria Alina Caratas,Elena Cerasela Spatariu.Contemporary Approaches in Internal Audit[J].Procedia Economics and Finance, 2014(15):530-537.

[4] Riku Nishizakia, Yudai Takanob, Fumiko T0akedac，Information Content of Internal Control Weaknesses:The Evidence from Japan[J] The International Journal of Accounting （49） 2014  1–26

[5]吴秋生，李通乾, 内部控制自我评价报告质量测度研究[J]. 高等财经教育研究,2015，18（1）:59-79.

[6]梁静，基于会计信息化系统的内部控制制度改进策略 [J].中国集体经济，2015,3（1）：111-112.

[7]田利军，陈甜甜，企业内部控制、社会责任与财务绩效[J].重庆大学学报（社会科学版）2015,21（2）:75-82.

[8]冯丽丽，内部控制、社会责任履行与企业价值[J].会计论坛2015,8（02）:69-86.

[9]冯龙飞，云计算给内部控制带来的挑战[J].中国管理信息化,2014,19（07）:14-16.

[10]任杰，浅谈会计信息化内部控制[J].当代经济2014,49（02）:26-27

[11]伊林，财务网络化条件下加强信息化内部控制探析[J]会计师2014,（03）:53-54

[12] 申红茹，企业信息化内部控制的问题与对策[J] 管理世界，2014，19（03）:72-73