浅谈内部控制发展与企业风险管理——以中小型企业为例_开题报告

文献综述

随着我国市场经济的不断深化改革，经济全球化与区域经济一体化的不断推进。企业面临的内外环境越来越复杂，环境中的不确定因素越来越多。因此企业在复杂环境中的风险越来越大。有效的进行企业的风险管理不仅有益于识别内控过程中的潜在风险。为内控的管理的有效性提供保障。而且可以建立健全企业的险管理体系，提升企业自身的风险意识与防范能力，!的与企业战略分析有效的融合!为企业长期的生存和发展，以及在综合分析内部和外部环境基础上做出一系列全局性和长远性的规划奠定基础。企业制度的发展演进与风险相关,企业管理的方式应随着不同的经营环境、技术、市场条件、法律以及监管实践的发展而变化。早期的内部控制理论对规范企业的经营活动发挥了重要作用,然而,近年来一系列财务失败事件的发生以及对企业风险管理的关注,使人们越来越清楚地认识到,需要一个强有力的理论体系来监管企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。鉴于此，全面风险管理在企业中的应用成为了亟需研究的课题，通过对国内企业风险管理全面的认识，进而提出目前我国企业的风险管理现状。结合国内现状对全面风险管理在企业中的应用进行全方位，多角度的剖析，进一步提升企业管理。夯实发展基础，为增强企业核心竞争力做出有效保障。

范文提纲

一、内部控制与风险管理概述

（一）、内部控制的概述

内部控制概念最早出现在1936年的美国，并于1994年正式确定了其定义，而我国的内部控制概念则借鉴了美国的内部控制定义，并在2008年发布的《企业内部控制基本规范》中将其描述为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现

发展战略。

、风险管理的概述

风险管理是各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法”，基于这一理论，我们就能够对企业的风险管理工作产生较为全面的认识。在我国当下企业生产发展所面临的激烈市场竞争中，风险管理对于保证企业的安全发展存在着极为重要的意义，这也使得“全面风险管理”概念开始受到我国企业的广泛认可。

二、企业内部控制与风险管理的关系

（一）、内部控制与风险管理相联系

风险管理以及内部控制都是企业内部管理的重要应用手段，两者在实施的过程中，并不是相互独立的，而是在管理的过程中具有紧密的联系。企业内部控制目标以及风险管理计划都是由企业上级管理人员结合企业运行的实际情况联合制定，主要是对企业资源的优化配置，并且需要企业全员的共同参与。

（二）、企业内部控制与风险管理的区别

企业风险管理与内部控制的紧密关系，两者虽然存在很多的一致性，但也具有明显的不同。.企业的内部控制主要是针对企业管理过程中的某一项职能，但企业的风险管理则是针对企业管理过程中的每一流程。

三、提高企业内部控制与风险管理的措施

（一）、完善内部控制理念完善风险管理机制

加强企业内部控制与风险管理,首先需要提高企业领导者的内部控制与风险管理意识,认识到加强内部控制与风险管理的必要性,才能有效地推进企业内部控制与风险管理。企业应设立专业化的风险管理与内部控制部门，充分发挥部门职能，有效进行风险识别，风险评估与风险应对，提高企业对内部控制和风险管理的重视程度。

（二）、强化内部审计制度建设

企业管理体制的建设过程中，应充分发挥内部审计部门的作用，对企业的内部控制及风险防控进行监督以及科学合理的评价，保证内部控制与风险管理工作的科学性，可行性以及有效性。全过程监督评价，事前介入，事中跟踪，事后评价反

馈，从而及时发现控制缺陷和管理漏洞，防范经营风险，提升企业价值。

（三）、强化业务素质培训，提升全员内部控制和风险意识

企业在不断完善自身管理水平的同时，还要不断提高企业员工的风险防范意识和内部控制责任。实现企业风险防范和内部控制目标，提高企业内部的综合实力。

内部控制与企业风险管理有着十分紧密的联系,内部控制是企业风险管理的有机企业风险管理包含内部控制,无论在理论上还是在实践上,企业风险管理都比内部控制更有力。

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