浅谈如何利用税收优惠政策进行纳税筹划-开题报告-文献综述-参考文献

税务筹划产生于西方发达国家，是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中，从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择，通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项，以减轻或延缓企业自身税负的行为。纳税筹划概念包括狭义与广义两种 狭义的纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为，利用税法特例进行的节税法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。其中，税法漏洞是指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；税法缺陷是指税法规定的错误之处；税法特例是指在税法中因政策等需要对特殊情况作出的某种优惠规定。狭义纳税筹划包括避税筹划、节税筹划和转税筹划。广义的纳税筹划则是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。其中，纳税风险是指由于所有国税收政策发生变化、实施新的税收征管办法、调整所得税税率、开征新的税种、取消原有税收优惠政策等环境变化而导致纳税人税负或缴纳费用加重的风险；由于不懂税法或对税法理解不正确等原因而可能受到法律制裁的风险。缴纳费用是指纳税人或委托其代理人依法计算、申报和缴纳自己应纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。对于企业来讲税收筹划的体意义: 一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。 二是规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。 三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。

（一）国内研究现状

目前在我国，税务筹划还是一个新生事物，尚处于摸索、学习阶段。实际上税务筹划概念早在20世纪90年代中期就已经从西方引进我国。在孙坤教授1995年编写的《会计英语》教材中即有对税务筹划的描述:“税务筹划包含在税务会计学科中，税务会计是会计的一个分支，其主要内容是如何确定正确的纳税数额，编制纳税申报表。”国外企业已经充分认识到税务筹划的重要性，投资者或纳税人在决定投资、经营之前，往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师、律师进行税务筹划，采用合法的手段将税额降到最低，而采用非法手段偷、漏税为企业所不齿，不单会失去诚信、吓跑客户，也会受到税法的严厉处罚。故国外企业普遍将税务筹划视为良策，而不是寻求非法避税。

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（二）国外研究现状

税务筹划的精神，最早可追溯至1925年的英国，而1935年英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中就提出“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税”，这是税务筹划最早被社会关注并在法律上被认可。随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高，正在随着市场经济体制的不断完善，而得到不断的发展和完善，并具有广阔的发展前景。诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯等人著的《税收与企业战略》对这一理论进行了深入的分析。指出在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税务筹划方案才是税务筹划的根本。它将美国的税收制度与企业战略结合到公司的具体决策中，首开税务筹划量化决策的先河。••••••

二、范文提纲

一  增值税纳税人关于增值税纳税人身份的选择

（一）　小规模纳税人

（二）一般纳税人

••（三）关于增值税纳税人身份的选择的筹划

（四）案例

 二 增值税纳税人关于供货人类型的选择

（一） 折让率无差别点法

（二）筹划原理

（三）案例

三 增值税纳税人关于兼营不同税率的货物和应税劳务的选择

（一） 政策依据

（二）筹划原理

（三）案例

四 结论

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1]王曙光.税法（第三版）. 东北财经大学出版社  2008

[2]韩雪.税务筹划.立信会计出版社   2009

[3]刘剑文.税法专题研究. 北京大学出版社  2007

[4]陈正，状树贞.税法原理与实务.中国科技大学出版社  2006 

[5]张洪君.财务会计.立信出版社 .2008

[6] 孙坤.会计英语. 东北财经大学出版社. 2004

[7] 舒航,. 增值税的税务筹划[J]. 企业导报,2009

[8] 黄爱玲. 企业增值税税务筹划研究与分析[J]. 财会通讯,2011 

[9] 赵芳.关于研究开发费税前扣除税收优惠政策的解读[J].山西学报，2009

[10] 黄爱玲,. 企业增值税税务筹划研究与分析[J]. 财会通讯,2011