浅析集团公司收支两条线管理制度利弊与对策_开题报告

马文彬（2014）在《C企业集团财务公司资金管理模式研究》中提出：收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有:（1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支:（2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转:（3）围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。（4）建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。

王一凡（2012）在《企业集团财务公司资金管理模式的研究》中提出：“收支两条线”是指将收入与支出两个资金流分开，以便于对资金进行考核、监督与控制，可以说是一种有效的财政资金管理办法。在集团企业应用时，则主要是指将所属分支机构全部收入按规定上缴公司本部，不得留存和坐支，所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由公司总部集中使用的资金管理方法。值得注意的是，这和传统的统收统支不是一个概念，而是通过制度安排，有效的规划资金流的模式，使收入的资金能够安全、及时、足额的回笼，支出的资金则能够得到合理地安排，用在最恰当的地方，也就是说，收支两条线的管理模式可以说是现代化管理方法下合理配置资源的有效方法。

杨银祖（2013）在《集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作》中提出：企业应该根据自身的实际情况，选择适合自己的资金管理模式，鞋合不合脚只有自己知道，不要为了跟随趋势而必须实施收支两条线管理模式，任何一种资金管理模式只要能够有效盘活资金、有效控制资金、有效降低综合资金成本、达到企业的预期管理目标就是一个好的管理模式。

刘琛秋（2013）在《我国企业集团财务公司资金管理问题研究》中提出：由于企业与政府实施“收支两条线”的目的不同，企业“收支两条线”与政府财政“政支两条线”相比，存在以下特点：（1）企业实施收支两条线 ，要在考虑投入产出比、实现利润的前提下统筹协调各单位的收入与支出。而行政事业单位的收入和支出并没有必然的联系。（2）企业 “收支两条线 ”管理具有较强的 “发散性 ”；在收入环节除了对已到帐的现金进行管理，还要对企业的应收帐款进行管理；在支出环节则要与企业的支出体系相关，要“量力而行”，合理控制企业的费用支出；收支又都要与企业的资产经营和资本运营相结合。 对于行政事业单位而言，其收支相对比较固定和简单，两条线管理的“发散性”较弱。

赵兰香（2010）在《大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨》中提出，资金管理是企业集团财务管理的重要组成部分，因为企业能否正确选择资金管理模式关系到企业集团整体效益的好坏，所以管理模式的正确运用对于企业尤为重要。“收支两条线”是企业资金管理的有效措施和实现资金科学化管理的重要手段，因此，通过对企业集团资金管理中“收支两条线”资金管理模式的探讨，分析其在企业集团资金集中管理中的应用，以实现其对企业集团发展起到更加高效的推动作用。

赵素华（2014）在《关于集团企业资金集中管理的“收支两条线”模式分析》中提出，企业现金为王。不管是理论界还是实务界，对现金流量和现金周转周期都被确认是企业财务管理工作的重中之重，是企业管理的核心工作，如何把握好资金的准时回笼，严格控制个个项目的支出费用，充分提高资的使用效率，加强项目各项预算的目的都是围绕现金流，要有充分的保障必须提高资金的使用效益，建立财务内部管理控制体系，依托企业财务结算中心的运行机制，对集团所有下属部门及其分属机构进行有效监控，应用收支两条线资金管理模式，不断地提高资金管理效益。

范文提纲

一、前言

二、集团公司收支两条线的利弊

（一）集团公司收支两条线的优势

（二）集团公司收支两条线的弊端

三、集团公司收支两条线管理模式的实际应用

（一）资金流向的管理

（二）资金流量的管理

（三）资金流程的管理

四、集团公司收支两条线管理模式应用的具体对策

（一）加强资金的监督和管理

（二）完善资金管理的流程

（三）科学编制资金计划

（四）严肃资金结算制度

（五）强化内部控制

三、参考文献

[1]马文彬.C企业集团财务公司资金管理模式研究[D].2014

[2]王一凡.企业集团财务公司资金管理模式的研究[D].2012

[3]刘琛秋.我国企业集团财务公司资金管理问题研究[D].2013

[4]杨银祖.集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作[J].经济论坛.2013（07）

[5]贾江芳.集团公司收支两条线资金管理模式应用[J].时代金融.2015（14）

[6]王勇.浅谈企业集团收支两条线资金管理模式[J].现代营销（学苑版）.2011（03）

[7]焦秀艳.施工企业应用资金收支两条线管理模式的意义[J].价值工程.2012（15）

[8]赵兰香.大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J].现代商业.2011（10）

[9]赵素华.关于集团企业资金集中管理的“收支两条线”模式分析[J].企业导报.2014（08）

[10]杨廷飞.企业应用收支两条线资金管理模式的研究[J].新经济.2015（06）