企业内部控制管理中常见问题及对策分析-开题报告-文献综述-参考文献

题目：企业内部控制管理中常见问题及对策分析

一、选题原因：

面对日益激烈的市场竞争，企业面临的风险愈发复杂多样。内部控制管理作为维系企业正常运作的重要手段，是保证企业实现可持续发展的重要力量，并密切影响着企业生产经营状况。然而，在实际发展过程中，我国企业内部控制管理还存在诸多缺陷，致使企业不能处于有效的运转状态，有时因内部管理失控还会引出某些“并发症”。本文以“企业内部控制管理中常见问题及对策分析”为题，旨在对企业部分常见内部控制管理问题进行成因分析，探讨对策，提升管理效率。

研究现状：

制度规范方面：1986年，财政部颁布了《会计基础工作规范》，对内部控制会计提出了要求。2006年7月，经国务院批准，在财政部、国资委、证监会等部门同参与在北京成立了中国企业内部控制标准委员会（CICSC），这标志着我国的内部控制开始进入有组织、有规范的新阶段。2008年，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起施行，该规范的实施加强了对我国企业内部控制的规范性建设，通过提高企业的管理经验水平和风险识别应对能力，对社会公众利益和市场经济秩序进行了很好的维护。到2010年财政部、证监会、审计署等五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》，标志着符合我国基本国情，适应我国经济市场秩序的企业内部控制规范体系基本建成。

理论研究方面：许多国内学者也开始对企业内部控制管理进行研究。如戴彦通过对内部控制理论和事务的回顾，总结出内部控制发展的不足和局限性。田利军、刘光才从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素出发设计了评价体系。王希全提出通过从控制环境、风险的识别与应对、目标制定与预算编制、控制程序和方法、监控、绩效评价与激励、信息与沟通7个方面构建内部控制评价体系等等。总体上说，国内研究相对滞后于国外。

三、研究目的：

本文试就企业内部控制管理进行粗略探讨，旨在通过分析其常见问题，研究相应对策，用内部控制管理规范企业运作，提升企业竞争力，从而更好地实现企业的可持续发展。

四、内容简介：

企业内部控制是指以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。从发展周期来看，大多数从繁荣走向衰败的企业，究其主要原因并不是其市场或者产品出了问题，而是没有实施科学的内部控制管理。为保证企业实现可持续发展，建立和实施完善的内部控制管理制度尤为重要。

本文主要通过从制度管理、人事管理、风险管理三大模块分别论述企业内部控制管理中的常见问题，并根据所述问题提出相应对策，从而更好地提升企业的管理效率。

五、选题依据：

随着社会的进步与发展，内部控制管理作为企业的重要组成部分已成为经营好企业不可或缺的角色。内部控制管理作为维系企业正常运作的重要手段，是保证企业实现可持续发展的重要力量，并密切影响着企业生产经营状况。如何保证企业的可持续发展，如何提升企业的管理水平，都是一个值得探讨的问题。

六、主要研究内容：

论述企业内部控制管理的重要性，对其常见问题和影响进行分析，并研究相应对策。

七、研究思路及方案：

本文主要分为四大部分。

第一部分主要是论述企业内部控制管理的重要性，说明只有做好内部控制管理，才能保证企业的可持续发展。

第二部分是从制度管理、人事管理、风险管理三大模块分析企业内部控制管理中的常见问题和影响。

第三部分针对上述提出的常见问题进行相应对策分析。

第四部分为结论。