内部控制对中小企业风险管理的影响_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

我国内部控制理论研究起源于世纪八十年代，与西方国家特别是美国相比，起步较晚，并在很大程度上借鉴了西方的一些研究成果。在理论研究方面，早期主要是内部控制的会计、审计方法方面的研究。阎达五，杨有红指出企业内部控制的核心内容为会计控制，认为内部控制未来发展的主要方向是保证资产的安全和会计信息的真实。方红星指出审计对于内部控制的重要意义，认为是审计的目标定位主导了内部控制的发展。年，著名的报告《企业风险管理——整合框架》发布以后，我国的内部控制研究出现了引入风险管理的热潮。吴水渗、陈汉文和邵贤弟通过对报告进行研究，指出我国企业借鉴报告五要素构建框架的可能性，并建议相关部门参考五要素框架结构，将我国实际情况结合起来制定我国企业内部控制规则。丁友刚和胡兴国指出内部控制本质上是组织的内部风险控制机制，并从组织目标出发，对内部控制、风险控制以及风险管理三者之间的关系进行了基本的概念解说。顾瑞鹏认为应该将战略管理纳入企业内部控制与风险管理旳考虑范畴，通过完善的内部控制来保障企业的战略实施过程。

（二）国外研究现状

国外对内部控制的研究开始得要比中国早，研究角度也很多元化。在内部控制缺陷及披露研究方面，等发现，一斗公司下属的子公司数量越多，经营管理层次越复杂，其内部控制存在缺陷》可能性越高。在《萨班斯法案》颁布以后，和选取样本公司进行了调查统计分析，分析显示上市公司披露的实质性缺陷与公司经营、的复杂程度相关，但与公司大小、盈利能力不具有明显的相关性。内部控制评价方面，和的一篇基于调查问卷的文章是典型代表。他们邀请了个审计师就审计过程中的个审计点和个变量进、行评价，以研究其对审计师行为的影响，得出在内部控制的规划和评价阶段，四个最重要的影响因素依次是：客户内部控制的情况，客户的会计系统，审计经理的胜任能力和事务所的审计方法。在内部控制与审计的关系方面，、和在《审计概念与方法——现实理论与实务指南》一书中指出：被审计单位的内部控制结构是决定审计测试的性质、时间和范围的依据，内部控制是开展审计工作的基础，当公司内部控制有严重缺陷或者失效时，就可能求助于外部审计。等（在分析大股东与小股东之间信息不对称情况的基础上，指出当一个公司旳代理成本越高时，则越有可能去聘请高质量的外部审计，即当公司内部控制无法降低代理成本时，高质量的外部审计会取而代之。在内部控制与风险管理的方面，指出《内部控制——董事关于“联合规则”的指南》的公布对内控的性质进行了根本性的全新定义，文章从社会学关于风险的角度将内部控制与风险进行结合并加以讨论，尤其是将内部控制与风险管理相接合，深入研究了这种变化。和在对文献进行回顾、集中式访问以及企业实践情况调查的基础上，指出当前企业实施风险管理过程中存在的一些障碍以及企业可能面临的机会。

二、范文提纲

提供二级或者三级提纲

1绪论

1.1选题背景与研究意义

1.1.1问题的提出

1.1.2 研究意义

1.2 研究思路与研究方法

2 文献综述和理论概述

2.1国内外研究综述

2.1.1国内研究综述

2.1.2 国外研究综述

2.2内部控制基本理论概述

2.2.1内部控制的涵义

2.2.2 内部控制理论的发展

2.3 风险管理的理论概述

2.3.1风险的涵义

2.3.2风险管理的内容

2.3.2 风险管理的发展

2.4内部控制与风险管理关系的研究

2.4.1内部控制和风险管理的差异

2.4.2 内部控制和风险管理的联系

3 我国中小企业内部控制现状分析

3.1 对中小企业内部控制认识上的不足

3.2内部控制缺乏执行力

3.3管理层素质不高

3.4 信息沟通不畅通的问题

4建立中小企业的内部风险控制体系策略

4.1建立中小企业内部控制体系的目标

4.2建立中小企业的内部风险控制体系

5 结论

三、参考文献

例如：

[1] 肖宝成. 中小企业如何加强内部控制[ J] . 山东商业会计, 2006,( 2) .

[2] 高秀凤. 完善中小企业内部控制制度的思考[ J] . 山西财税, 2008,( 6) .

[3] 宋琛宁. 试论我国民营中小企业的内部控制[ J] . 商场现代化,2008, ( 19) .

[4] 刘宇. 中小企业财务风险与控制[ J] . 会计之友, 2008, ( 6) .

[5] 王爱华. 浅谈中小企业财务风险预警[ J] . 广西社会科学, 2007,