内部审计在银行业中存在的问题及对策研究_开题报告

一、文献综述

在经济飞速发展的今天，利率市场化给银行业的资金流动及聚集带来了实质性的冲击。资金的流动性是一个国家经济发展的一个非常重要的指标，它能够给实业经济带来充足的发展基础。更是促进一国经济发展的不可缺少的活力。随着经营内容的日益多元化发展，银行业要面对的风险种类也变的更加复杂，困此建立完善的内部审计体系是非常重要的。

（一）我国商业银行内部审计研究

石勇先生和付文燕女士（2011）指出了现阶段商业银行内部审计在内部审计预算、职责范畴和审计作用等方面进行了分析。曾凡良（2011）则基于学习型组织的理论基础得出了结论，他认为商业银行在后金融危机时期面临着利差趋于一致、利润降低、资本约束管理的一些主要问题，所以银行业务要进行转型成为当今趋势。

王璨、王会金（2011）从内部审计涵义的变化入手，指出内间审计与内部控制的不同，突出了内部这计的重要作用，介绍了内部审计程序、方法在商业银行审计工作中的具体运用，并指出其中存在的问题，最后提出了一些改进的方法。李雷（2009）指出，金融危机的爆发也为商业银行内部 的审计工作带来一系列的启示，认为内部审计适当的关注外部环境做到敢于和善于预见、关注金融业务的创新和金融信息的真实有效性、关注道德和新的政策所面临的风险，对风险的评估和预见能力以及防范措施要不断的加强。刘长荣（2011）在商业银行内部审计工儿的定位中指出，有关于商业银行的内部审计工作最重要的一点是要立足于本行的实际发展大局。

（二）国外商业银行内部审计研究

Pade&Spira(2004)指出内部审计工作人员在发掘和评价组织内各个部门的系统运行效率方面是具有独到的地位，并且内部审计人员推出的组织内部系统运行方式一定是最优的。这样的模式下，具有快速和节约成本的优势。Ester,Salvador(2012)重点分析了内部审计的手段方法，在介绍了很多风险评估模型之后，指出商业银行目前可以运用的最新的风险评估模型是Risk Monitor模型，由雅森公司开发，运用了多因子分析、方差—协方差等多种方法，能够综合评估银行内部审计的风险。美国著名内部控制专家Michael Hammer认为商业银行内部审计体系是公司的一种重要资源，管理层恰当的运用审计资源，可Ｗ促进预期控制目标的实现。指出内部审计师把＂帮助创建程序，Ｗ达到组织成功所需的内部审计水平＂作为新的使命，而不再是原始的＂我们实施审计。

�峆eterS．Rose(2010)进行了实证研究，他们有的中小商业银行会通过减少计提风险准备来贿赂审计师，而大型商业银行却无此种现象，审计费用通常没有太大的波动，和一般风险准备金的计提之间并无相关关系，由此入手探讨了中小商业银行的内部审计是否客观、公正。�崳�

二、商业银行内部审计理论基础

（一）内部审计的概念

（二）内部审计的作用

三、我国商业银行内部审计现状及存在问题

（一）商业银行内部审计现状

（二）存在的问题分析

1、内部审计人员力量薄弱

2、内部审计体系不成熟

3、内部审计技术跟不上时代需求

四、对策与建议

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三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1]付文燕．金融危机环境下我国商业银行的内部审计研究：[硕士学位范文]．河南：河南理工大学，2011．

[2]李雷．金融危机对商业银行内部审计工作的启示．《中国内部审计》，2009（6）

[3]刘乐荣．商业银行内部审计定位探究．《银行家》，2011（3）．

[4]刘家义．刘家义同志在全国审计工作会议上的讲话．审计研究，2009（1）．

[5]曾凡良．后危机时期商业银行内部审计建设探索--基于学习型组织理论．《新观察》，2011（6）． 

[6]曾凡良．绩效审计--我国商业银行内部审计发展的必然趋势．《海南金融》，2009（4）．

[7]Laura F．Spira  ，Michael Page，2001，Risk management：the reinvention of internal control and the changing role of internal audit，Accounting，Auditing&Accountability Journal，Vol．16 No：4，pp．640‐‐661．

[8]吳水慾，规贤弟，陈汉文．企业内部抬制理论的肢展与巧示，200.9

[9]Ester,G,G.&Salvador,M,H,Intrtmal audit and finanvial reporting in the Spanish banking industry[J].Managerial Auditing Journal.2012(8)28-753