企业货币资金管理的问题及对策_开题报告

文献综述

总论述货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。通过对公司在货币资金管理方面出现的管理者的货币资金管理意识薄弱；财务岗位的权限不明确；货币资金的核算不规范；货币资金使用效率不高；货币资金严重浪费做出具体的分析研究，提出相应的解决措施，促进企业的经济效益，提高内部管理水平。

我们要转变观念，正确认识现金管理工作；制定不相容职务相互分离的内部控制制度；完善货币资金内部控制制度的具体方法；加强存货管理，提高存货周转速度；加强生产各环节的简单，提高生产率。货币资金管理是企业发展中至关重要的一环，加强货币资金管理，让企业有最佳的资本结构和投资结构，合理组织资金运作，使企业的价值增值，取得最大收益和不断的发展。

吴秀琴在“企业货币资金内部控制存在的问题及对策的探讨”中指出货币资金管理的重要性。企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。货币资金是企业的血液,资金管理是企业财务管理的重点，货币资金的内部控制是整个内部控制的重中之重,货币资金的管理也是整个管理工作的重点。因此,企业必须高度重视对货币资金的内部控制,建立健全企业货币资金的内部控制制度。

郭锋在“当前企业货币资金管理的问题及建议”中指出加强货币资金管理的几点措施：建立和完善货币资金内部控制制度（明确岗位职责权限，建立严格的授权批准制度；建立有效的财务稽核对证制度；试行岗位轮换制；加强会计电算化操作控制）；加强对各单位财会人员的素质教育，注重财会人员综合素质的提高（加强对财会人员的纸业道德教育；加强对财会人员的疑问素质教育）；建立合理的考核机制和有效的激励机制，调动财会人员的积极性。

加强素质教育，注重会计纸业道德的培养。当前各企业对会计人员都比较注重思想品德和心理素质的要求，要求会计人员有正确的人生观、世界观、价值观，要“爱岗敬业”，有“较强的责任心”和“积极的人生态度：。有健康的心理素质，能承受各种压力，迎接挑战。适应市场经济激烈竞争。还需要指出的是，会计工作是一项经济工作，会计人员经常面临来自方方面面的各种诱惑，这就要求会计人员必须具有较强的责任心和优秀的品德来抵制这些诱惑。

谢小华在“中小企业货币资金内部控制值得的建议”中提到货币资金管理过程中容易出现的问题：中小企业专业人才较少，缺少科学管理意识，很多企业内部未建立起现金内部控制制度，或虽然有制度却形同虚设、如有些企业不按职务相分离的原则办理各项经济业务，出纳人员无法全面掌握企业现金收支的基本情况。

周倩在2012年发表的“我国中小企业资金管理现状研究”中不去改革创新造成资金管理职能的缺失。也提到了有关货币资金管理中中小企业很容易出现的问题：很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。由于管理制度资金意识淡薄，对于现代财务管理理论知识比较欠缺，尤其是资金管理方面的知识更新较慢，从而未能将财务管理中的核心职能资金管理做到充分发挥。于是企业的管理者和财务人员只是将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。

范文提纲

货币资金的概念及管理的意义

  （一）货币资金的概念

（二）货币资金管理的意义

双优星鞋业有限公司货币资金管理存在的问题

  （一）货币资金管理意识薄弱 

  （二）岗位分离存在问题 

  （三）对货币资金的核算不规范 

  （四）存货管理不当导致可用货币资金不足

  （五）生产过程监督不严导致资金严重浪费

三、加强双优星鞋业有限公司货币管理的措施

  （一）转变观念，正确认识现金管理工作

  （二）制定不相容职务相互分离的内部控制制度

  （三）完善货币资金内部控制制度的具体方法

  （四）加强存货管理，提高存货周转速度

  （五）加强生产各环节的简单，提高生产率

四、结论

参考文献

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