企业文化对公司治理的作用机制研究_开题报告

文献综述

文化是人们之间进行交流的普遍受到认可的一种能够传承的意识形态，它主要包括各种知识、传统习俗、行为准则、思维方式、价值观等。文化在社会形态和秩序的萌发、产生、发展和演变过程中，起着重要的决定性作用。

 在现代企业中，所有权与经营权产生了分离，这虽然适 应了企业飞速发展和规模不断扩大的需要，但是也带来了 严重的委托代理问题，为了弥补这一缺陷，公司治理应运而生。公司治理是指在企业的股东和利益相关者之间分配企 业控制权的一整套制度安排，这一制度安排的根本目的在于实现股东和利益相关者之间在权力、责任和利益上的制衡。良好的公司治理能够有效地降低公司与利益相关者之间的信息不对称和缓解他们之间的代理冲突，从而能够促进企业实现长期可持续增长，最终能够使整个国家和地区 的经济持续健康稳定地发展，因此公司治理水平的高低不 论对于每家企业还是对于整个社会都具有重要的意义。

公司治理和文化建设方面目前国内发展现状：国内公司发现状以上市的民营企业公司为参考对象，专家学者对我国民营上市公司治理存在的问题涉及的各个方面进行过较深入的研究。余澳(2010)研究后指出，我国民营上市公司普遍存在股权集中度高与股权制衡度低等情况，公司治理的成效一定程度上被弱化，中小股东的权益易受侵害。刘艳莉(2011)在研究民营企业文化建设存在的问题时发现，许多民营企业家忽视了企业文化建设的重要性。商冠男,应铮(2018)指出，建设具有特色的合规文化可有效防范合规风险。贾璐璐(2019)实际调查发现，员工培训过程中常出现培训无用、培训效果未达预期等问题。叶陈云，张琪(2010)提出制度基础的薄弱制约我国民营上市公司中与公司治理关联甚密的内部控制环境的改善，内部各部门责权相互脱节严重的现象抑制了民营上市公司的发展潜力，影响公司绩效。内部审计本是民营上市公司对各部门的经营活动实行监督并促使管理人员完善经营管理、为公司创造更高价值的关键部门，是民营上市公司治理的重要组成部分，但却形同虚设，未能履行其监督、制约等应发挥的作用。

现代经济高速发展，市场竞争激烈。竞争的成败决定了一个公司生存的年限。十年生存期的公司依靠管理，百年常青树的公司依靠文化。然而，许多民营企业家对公司文化建设并未引起足够的重视。他们没能意识到，在公司成立初期就应当建设自己的公司文化，并以公司文化去激励员工，规范员工行为。此外，公司文化应当随着时代发展不断完善和调整，不符合时代变迁规律的公司文化只会限制公司未来的发展。公司文化建设缺乏独特性。不同公司发展的时期与历程不同，这也说明了不同公司应该形成不同特点的文化。许多民营上市公司的公司文化趋于一致，缺乏创新，时代不断发展，自身却一成不变。不同于其他公司的文化，才会让公司员工感受到所在公司的目标和追求，才会让公众感受到公司独有的特色与价值。

国外公司治理和文化建设发展现状：国外发展现状选择了了美国为例来参考，美国公司治理模式一直强调股权激励和外部约束，股票期权泛滥以后，它的缺点开始暴露。首先，经营者片面追求股票升值的收益，导致了企业经营的短期行为，出现经营者的收益快于所有者的收益增长，甚至导致公司财务造价。根据《商业周刊》的调查，美国最大的365家公司中，1998年收入最高的CEO收入增长了36%，高于同期美国标准普尔500指数的26.7%，而上市公司的盈利水平并没有与CEO们收入同步增长，甚至出现1.4%的下降。；其次，通过业绩好坏来激励经营者，有可能掩盖了某些真实情况。 

  对此，美国进行了改革，美国新通过的公司法案规定，公司管理层在财务报告不实的情况下返还业绩报酬：CEO\CFO在违规报告发表之后的12个月内获得的一切报酬和买卖股票的收益都必须归还公司，并返还给投资者。另外该法案还规定：没有建立内部审计的公司，必须设立内部审计委员会，并且由与公司不存在“实质”关系的独立董事组成。关于期权方面的改革，一方面是激励长期化，尽量使股票能反映未来现金流的价值，期权就能起到长期激励的作用；另一方面，纽约证交所新的上市规则要求，公司所有基于期权的股票计划都要经过股东大会的讨论通过，同时，在董事会中大量增加独立董事，收窄给最高管理层的股票期权的授予权；还有一些学者提出，应进一步改进期权的使用方法，采用战略性期权，就是将期权的奖励依赖于公司股票在同行业股票中的表现，即考核标准不再是股票价格，而是股票价格的比率。   在约束机制方面，美国的改革在董事保险方面，如果公司有财务欺诈行为，董事通过公司享有的责任保险绝大部分将宣告失效，此规定将促使董事更加尽职尽责。 

  从美国公司治理的改革可以看出，良好的公司治理必须激励和约束并举。激励机制体现了股东对管理层价值的认可，调动了公司管理层的积极性。而良好的约束机制则保护了所有者的权益，股东的利益要最大化，必须建立良性的约束和激励之间的平衡关系。

此次范文从企业文化对公司治理的作用机制方面进行研究，主要从

公司治理模式受到那些因素的影响、如何有效发挥企业文化的公司治理功能的措施等多个方面进行问题的研究和论述。此文希望引起我国中小企业多企业文化建设的重视，达到更进一步学习和认识企业文化多公司治理机制的重要性

B、范文提纲格式

   引言：谈企业文化对公司治理的作用及现状

“企业文化”和“公司治理”的理论基础

企业文化的概念界定

公司治理的概念界定

公司治理的相关理论

公司治理中企业文化的作用机制分析

公司治理模式受到那些因素的影响

企业文化能够降低信息不对称

企业文化能够降低代理成本

三、如何有效发挥企业文化的公司治理功能的措施

（一）企业委托代理背景下的信息不对称

（二）企业委托代理背景下的代理成本

（三）企业文化的约束功能

四、结语

参考文献

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