家族企业内部控制及治理问题研究——以俏江南公司为例_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

国外的企业制度兴起时间早，经历了不断地探索逐渐进入成熟的时期，相关的企业管理理论比较丰富。尤其在企业的内部控制制度方面，国外企业已经建立起一套合理有效的管理体系，美国的反虚假财务报告委员会根据内部控制制度发表了较为成熟的理论，成为美国企业管理理论中最为重要的观点。

国外学者钱德勒提出了对家族企业的定义，他认为家族企业是由创建者和亲密的事业朋友之间共同拥有公司的股份，同时对企业进行监督管理，作为企业的股东和管理层，他们对企业的事项具有决定权，并且企业成员之间具有紧密的联系，共同为企业发展做出努力。

学者斯特罗恩和夏克提出了清晰地家族企业概念，共分为广义和狭义的家族企业，广义的家族企业中的员工和领导者多是由家族成员组成，很少有外来人员。

学者安德烈认为家族企业具有特别大的优势。首先，企业的员工资源多是来自家族成员，成员之间联系紧密，利益相连，对彼此的信任程度较高，可以为企业省去很多的招聘外来员工的成本。其次，家族的所有权和经营权都是高度结合的，所以企业不需要考虑因为利益关系而产生的委托代理费用，同时，家族企业内部的信息流通较强，能够迅速完整的在成员之间交流，最终形成能够真实可靠的反映企业状况的信息

（二）国外研究现状

学者吴丽华和刘丽琴对反虚假财务报告的委员会内部控制的相关理论进行了完善，认为企业内部控制机制要有良好的环境因素才能够发挥应有的作用，因此企业应该合理分配权利，建立员工责任机制体系。

学者池国华针对国内企业的管理问题进行了分析，研究企业面临的困境，得出要加强我国企业内部控制的系统性的结论，这样才能够全面的监督管理员工。

随着我国企业的不断发展，管理制度地不断完善，为解决公司治理问题而建立的企业内部控制制度逐渐成熟，对企业的发展起到了很好得促进作用，中央五部委出具了关于企业内部控制的相关文件，指出企业内部控制的特点，主要是服务于管理层和企业董事会的权利机制，对企业员工进行更好地管理。在内部控制运行的过程中，中央财政部、审计署、银监会、保监会、证监会共同下达了《企业内部控制配套指引》的文件，该指引能够对企业内部控制机制进行评价和监督，评价分为两个方面，一个是企业自身的评价，另一个是他人的评价，通过配套指引监督内部控制，内部控制管理企业的模式，从而更好地加强企业地治理，形成一个较为完善的管理系统，加强企业管理制度的可操作性，合理有序的促使企业平稳运行。

学者弈甫贵针对企业内部控制机制中的具体内容进行了规范，明确内控主体可以是企业管理层和董事会，也可以是投资者和债权人，当企业发生重大变革导致企业财务状况发生变化时，企业资产变化的有关事项要及时同时内部控制的主体或者是相关利益者。

学者许叶枚完善了家族企业内部控制机制的概念，对于企业内部的治理问题，最初的管理制度是由家族创建者和企业股东共同合作制定的，能够为企业管理者提供更加集中的管理方式，后来这种制度逐步发展形成正规的企业内部控制制度。

有关家族企业的理论研究报告指出，国内的家族企业存在着创建者独裁的现象，企业的决策权集中在一个人身上，导致人力资源的不合理分配和决策失去公正性。

学者李慧针对家族企业的内部控制制度提出了相应的建立对策。第一是要考虑家族内控机制的环境因素，接受企业外部监督部门的管理。第二要改善企业结构，调整股东权利，降低企业风险。第三要注重企业人才的培养，定期为家族企业成员组织培训，为企业带来优秀的人力资源。

二、范文提纲

家族企业内部控制及治理问题研究——以俏江南公司为例

一、家族企业内部控制的主要特征

（一）内部环境的家族化

（二）风险评估的主观化

（三）控制活动的模糊化

（四）信息沟通的集权化

（五）控制监督的形式化

二、家族企业内部控制的影响因素

（一）管理层核心的股权构架因素

（二）董事会的制约效用因素

（三）管理层特质因素

（四）监事会及审计人员的组织架构因素

三、俏江南集团公司内部控制面临的困难

（一）俏江南公司概述.

1、俏江南的发展历程

2、俏江南的管理架构

（二）俏江南内部控制情况简介

1、特色文化和激励机制影响下的控制环境

2、推行标准化操作的控制活动

3、以信息化系统为平台的信息与沟通机制

（三）俏江南内部控制的问题困境

1、控制环境缺失

2、缺乏有效的风险评估机制

3、控制活动难以展开

4、信息与沟通不畅

5、受管理缺陷影响的监督机制

四、俏江南内部控制困境的治理对策

（一）积极优化俏江南内部控制的控制环境

（二）完善俏江南内部控制的风险评估系统

（三）加强俏江南内部控制控制活动的执行力度

（四）健全俏江南内部控制有效的信息与沟通体系

（五）强化俏江南内部控制的内部监督

三、参考文献

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