浅谈中小企业现金管理中的问题及对策_开题报告

中国自改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，我国的中小企业迅速崛起，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国国民经济发展中发挥着重要的作用。虽然其发展前景良好。但是在发展过程中仍然存在着很多问题。如由于企业经营管理不善，出现财务危机、信誉危机等问题，严重的最终导致企业走向衰败。究其原因，出现这些现象的主要诱发因素是企业现金管理不善。因此，对我国中小企业的现金管理研究就十分的重要。

中小企业的规模较小，企业的管理层和财务管理人员素质技能低下，企业的领导重视力度不到，现金管理制度不健全等原因。使中小企业的现金管理出现诸多问题。例如，多开户头，“小金库”屡禁不止；坐支现金；白条抵库；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量现金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，现金周转速度慢、周转不灵等等。将这些反映到企业的现金流量表中，就会出现利润虚增等问题，将影响到企业领导人对整体企业运作的决策。鉴于现金管理的复杂性与重要性，企业应重视管理其整体的流程，从而确保企业的正常经营得以维系，进而发展壮大。 

国内研究现状

在国内，关于中小企业财务管理方面研究成果有很多，在由东北财经大学出版社出版的，刘淑莲主编的《财务管理》一书，书中第十章流动资产管理中提到，流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润，增加经济附加值，还能带来潜在的不良资产，造成周转不灵。为解决这些问题，为流动资产管理与决策提供思路，她提出根据持有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。

在现任中信银行行长助理张强主编的《现金管理经典案例评鉴》一书中，现金管理是流动性管理的核心。通过案例分析提出为中小企业建立现金池来解决企业出现的现金管理问题。在赵玉梅主编的《中小企业财务管理》一书中，提出提高现金使用效率，达到资金的效用最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。

国外研究现状

     美国斯坦利.B.布洛克(Stanley B. Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A. Hirt)二人合著的Foundation of Financial Management一书中对流动资产管理现金管理讨论了企业持有现金的原因，然后研究了企业现金流量的周期。企业持有现金的理由有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的需要。在弗兰克.J.法博齐(Frank J. Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(Pamela P. Peterson)著的Financial Management and Analysis一书，介绍鲍莫尔模型和米勒-奥尔模型，帮助企业决定所需现金水平以及何时需要现金。尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著的Fundamentals of Financial Management 一书中，我们大多数人运用“现金”这个术语指的是货币（包括纸币和硬币）和银行活期存款。然而，企业财务总监运用的“现金”这个术语通常指的是货币和活期存款，还有非常安全、具有高度流动性的有价证券。对于大多数企业而言，活期（或支票）存款远比货币重要。下列方法有助于最优化活期存款持有量：为了保持流动性，持有有价证券而不是活期存款；提前安排借款；更好地预测各种支付和收入；加速收款；运用信用卡、借记卡、电汇和直接存款；尽量使用现金流量同步。

二、范文提纲

 一、现金及现金管理对中小企业的意义

   （一）现金及现金管理的概念

   （二）现金管理对中小企业的意义

 二、我国企业会计内部控制现状

 三、我国中小企业现金管理存在问题原因分析 

       （一）认识存在偏差，对现金管理重视不够 

       （二）现金管理的内部控制制度混乱

 四、解决企业会计内部失控的对策

   （一） 健全内部会计控制制度

   （二） 完善会计系统控制制度

   （三）完善授权审批控制制度

   （四） 企业可以强化规章制度的执行

   （五）企业应建立健全业绩评价体系

 

三、参考文献

[1]阎达五,杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究,2001,(2):13-22.[2]曾利.浅谈我国中小企业内控制度建立[J].商场现代化,2007,(10):34-38.[3]杨有红,胡燕.试论企业治理与内部控制的对接[J].会计研究，2004,(10):20-25.[4]覃兆刿,罗琴.企业内部控制与企业档案管理的相关性分析——基于《企业内部控制基本规范》的档案话题期刊:《档案学研究》,2012-02.[5]徐光华,沈弋.企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框架期刊:《会计研究》,2012-05. [6]赵文秀,胡淑娟.对加强中小企业内部控制的看法[J].财会月刊,2008,(4):28-30.[7]倪晓庆.我国中小型企业内部控制现状分析[J].中国高新技术企业,2008，(5):36-39.[8]许金叶,韩玲.智能信息控制:物联网下企业内部控制的核心期刊：《会计之友》,2012-07. [9]彭妍喆,陈艺婷.中国企业内部控制文化构建问题研究——详解《企业内部控制基本规范》中的文化因素期刊：《会计之友》,2011-26. [10]程新生.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J].会计研究2004，(4):27-31.

[11]刘淑莲.财务管理，第三版，大连，东北财经大学出版社，2013年，199

页~215页，29页~36页[/M] 

[12]何青.财务报表分析（全国金融硕士核心课程系列教材），中国人民大学

出版社，2014年[/M] 

[13]赵玉梅.中小企业财务管理，中华工商联合出版社，2015年3月，62

页~77页[/M]