浅谈工程跟踪审计的关键点-开题报告

一、文献综述

  近年来，随着经济社会的快速发展，各级政府不断加大对基建、农业、社保、环保等领域的投入力度。为了提高资金使用效益，有效防止重大的投资项目、重大的民生工程、重大的生态环境建设项目搞劳民伤财、形象工程、政绩工程和“豆腐渣”工程，审计机关及时调整思路，一改过去的事后审计为事前介入、事中跟踪，对政府投资项目、财政专项资金等尝试进行全过程跟踪审计，跟踪审计应运而生。  

关于跟踪审计的定义，目前理论界还没有形成一致的看法。国内对跟踪审计的研究大部分集中在工程项目上。在工程项目跟踪审计的理论研究中，研究的对

象也有差异，有的研究工程项目全过程跟踪审计，有的则仅限于施工阶段跟踪审

计。结合目前已有的研究成果和审计工作实践，我们认为，跟踪审计是指审计人

员旨在提高被审计对象的绩效这里的绩效既指经济效益，也指被审计对象的合规

性、合法性等，对被审计对象进行适时评价、持续监督和及时反馈的一种审计模

式。 

跟踪审计有效提高了项目建设的质量和效益，有效避免了事后审计“虽然查

出问题，但己既成事实，纠正起来难度较大”这一难题，因此其自诞生开始，就

得到了社会的普遍好评。从实践效果看，跟踪审计在监督财政资金的管理使用、防止损失浪费、促进国家有关政策的贯彻落实、提高资金使用效益等方面发挥了积极作用，取得了显著的成效，更加有效地发挥了审计部门的“免疫功能”，实现了审计理念的改变和审计模式的转变，不仅完善了传统的审计方式，而且推进

政府完善制度、改进机制，有效发挥了审计部门的保障和促进作用。

（一）国外研究现状

从有效节约、控制建设项目总投资资金的角度来讲，建设工程项目的工程造价控制与项目全过程跟踪审计密切相关。自20世纪 60 年代以来，工程造价控制逐渐发展为一门经济学科，特别是二战后，美英等西方发达国家在工程造价控制方面相继涌现不少新的管理思想和方法，并取得了较多成果。其中，著名的“工程项目全生命周期造价管理(Lief  Cycle Costing 一LCC)”的概念最早是由英国人 Gordon. A 在 1974 年 6 月在《建筑与工料测量》刊物上发表的《3L 概念的经济学》文章中提出的，全生命周期造价管理是一种使工程项目全生命周期（包括建设前期、建设期、使用期和修建期等）总造价最小化的方法其次，由美国发展起来的 CM (Construction Management)造价模式理论的主要研究成果为：由工程项目业主委派项目经理并授予其领导权，项目经理运用各种管理手段及管理经验进行相关决策。承包商在工程项目的设计阶段就参与介入，由承包商、业主、施工单位三方共同完善项目设计、并提出管理方案、措施来加快施工进度来缩短建设工期、降低工程项目成本。通过专业的 CM 服务公司提供工程项目的进度控制预算、价值分析、质量和投资优化估价、材料和劳动力估价、项目财务服务、决算跟踪服务等，来达到对工程项目全过程工程造价进行控制的目的。

（二）国内研究现状

审计署1989《关于对停缓建固定资产投资项目跟踪审计情况的报告》第一次提及了“跟踪审计”，随后学者们也展开了对跟踪审计方式的研究。1993年河南省临颖县南街村审计处对其管辖的基建项目进行了审计，取得了较好的成绩。王宝忱（1996）对跟踪审计的目的和适用性进行了探讨，指出跟踪审计的目的在于验证工程决算资料的是否及时完整、是否真实合法，如果将这种方式用于重点难点工程项目以及工期较长的项目会体现出明显的优势。随着人们对公共财政支出效益关注度的日益加强，跟踪审计模式被逐步运用到公共投资的审计领域，并成为学者们关注的焦点。王圣忠（1998）对跟踪审计的主体进行了研究，提出政府投资为主的基本建设项目跟跟踪审计应该以政府为主体，内部审计配合，这样有助于提高审计质量和效率。王伟胜（2003）对全过程跟踪审计的作用进行了探讨，指出跟踪审计具有

二、^范文提纲

1、引言

2、研究的意义

3、工程项目跟踪审计的内涵

3.1、基本概念

3.2、跟踪审计的特点及优势

3.3、跟踪审计的实施原则

3.4、跟踪审计机构设置与职能定位

3.5、

4、当前我国工程跟踪审计的重点以及难点

4.1、工程项目设计阶段

4.1.1、优选项目设计方案

4.1.2、推行限额设计

4.1.3、运用价值工程理论

4.1.4、投资估算、设计概算及施工图预算审计

4.2、工程项目招投标阶段

4.2.1、运用“博弈论”剖析招投标应审计的重点内容

4.2.2、工程项目招标投标审计

4.3、工程项目施工阶段

4.3.1、内部控制审计

4.3.2、施工现场审计

4.3.3、现场签证及隐蔽工程审计

4.3.4、工程进度款审计

4.3.5、工程洽商、变更审计

4.3.6、主要材料及设备采购审计

4.3.7、暂定金额审计

4.3.8、工程索赔款审计

4.3.9、合同履行审计

4.4、工程项目结算阶段审计

4.5、工程项目竣工决算阶段审计

三、结束语

四、参考文献

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