建设项目跟踪审计的风险管理-开题报告

国内研究现状

    1、蒋露在《建设项目实施阶段跟踪审计风险评价体系研究》中谈到，通过开展建设项目跟踪审计，我国的工程审计工作取得了不错的成效，但在跟踪审计工作实施的过程中仍然存在许多问题，例如审计人员的专业知识不够、职业道德精神不强；在建设项目招投标的过程中，存在串标、围标或拉拢贿赂等现象；在项目的实施过程中，施工方虚报工程量、或与监理方串通提供虚假工程资料等。这些问题的存在，使得我国建设项目跟踪审计工作的发展速度减缓，跟踪审计工作的成效显著降低。2、柴莉学者在研究我国工程审计方面时，指出我国的工程造价咨询业起步较晚，对于工程审计这一块，我们却没有专职的从业人员与机构，我国的工程审计工作，多是由工程造价咨询人员从事。因而具体到工程审计，则使得我国的工程审计质量无法得到保障，我国的建设项目审计工作存在很大的风险。同时，我国的工程审计事业发展，最初是为了满足国有投资项目的审计需求，主要是对由国有投资的建设项目进行事后财务上的核算，对民众形成了一种政府特有的工作方式的概念，使得民间普遍认为工程审计工作的开展可有可无，民间的审计意识不强。3、朱文倩研究跟踪审计风险认为国内审计人员在建设项目跟踪审计过程中，审计人员频繁介入建设现场进行审计，提出审计建议，供被审计单位纠正和改进工作。但是这一模式正使审计偏离自己的定位侵入项目管理者的职责范围。易产生利益冲突，审计风险会加大。国内形成的“服务为主”的跟踪审计新理念，对审计机关“重处罚”的现实情况形成了挑战和冲击。

国外研究现状

   国外对建设项目审计的研究比较有代表性的研究成果介绍如下。1、道格拉斯·R·卡迈克尔、约翰·J.威林翰和卡罗·A·沙勒合著的《审计概念与方法：现行理论与实务指南》对建设项目审计应用理论提供了理论依据，对建设项目审计的一般规范、审计风险及审计技术进行了阐述，并结合大量的案例提醒审计人员在进行审计时应关注的重要事项。 2、2001 年，阿尔文·A·阿伦斯和詹姆斯·K·洛布贝克在合著《审计学一整合方法研究》一书中阐述了审计理论与实务，内容主要包括审计原理、审计目标、职业道德、法律责任、审计证据和凭证的种类、审计计划和分析性手段、重要性和风险、总体审计计划和审计报告等 24 个方面的问题，从而奠定了建设项目审计的理论基础。 3、F·L·哈里森认为，建设项目一般具有建设周期长、投资大、参建单位多等特点，且其投入产出是分阶段一次性完成的。因此，需要根据项目建设具体情况，分别进行固定资产投资项目预算(概算)执行情况审计和竣工决算审计。被审计单位的重点是项目法人或建设单位，审计机关对其他参建单位与建设项目有关财务收支的审计，不受审计可以管辖范围的限制。 4、M．拉斯金认为，工程建设项目是由人来进行管理的，许多人很难做到管理上的完美无缺，这就有可能使得工程建设项目管理上出现问题。而且，工程建设项目管理者也容易受到外部环境的影响，歪曲他们观察到的工程状况，而做出错误的决定，影响工程项目的综合质量。因此，工程建设项目审计在工程管理中发挥着很重要的作用。5、弗兰克·M·伯克认为，建设项目是一系列独特的、复杂的且相互关联的活动，这些活动有着一个明确目标或目的，并且必须在有限的资源限制下，在特定的时间、预算内，依据规范完成。因此，对重大建设项目必须进行并做好审计，当建设项目审计的战略目标和组织确定以后，就需要通过一定的控制手段和活动来保证建设项目资金使用与管理的有效实施。

 

二、^范文提纲

 一、建设项目跟踪审计的相关理论

（一）建设项目跟踪审计定义

（二）建设项目跟踪审计发展现状   

 二、建设项目跟踪审计的必要性

（一）审计人员审计介入被动

静态审计存在局限

纪检审计自身需要

 三、建设项目跟踪审计的风险成因

工程建设管理不完善存在审计风险

审计人员自身素质不高

社会审计机构忽视审计人员质量盲目投标

 四、建设项目跟踪审计的风险防范与控制

（一）完善制度建设 重视审计风险

（二）明确审计人员职责 全程监督

（三）规范审计程序 提高工作效率

（四）提高审计人员质量 加强审计队伍建设

 五、案例分析

（一）案例概述说明

（二）跟踪审计实施情况分析 

（三）小结

 六、结论

三、参考文献

[1]张新建,周美花.浅析建设项目跟踪审计的现状和建议[D].价值工程，2010.

[2]管晓华.建设工程项目审计问题及其风险防范[D].审计观察，2013.

[3]马驰.风险导向审计模式的应用于发展[J].审计工作，2012.

[4]朱玲玲.论现代风险导向审计在我国的应用[J]. Knowledge Economy, 2011.

[5]陈丽.浅谈风险导向审计在跟踪审计中的运用[D]. Value Engineering, 2010.

[6]杨东源,严静.建筑工程施工安全风险的模糊综合评价[J].广西城镇建设，2011.

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[8]李瑞,刘,赵小燕.建筑工程施工风险评价研究[J].河南建材，2013.

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[11]吴生盈.论建筑工程施工安全风险分析与控制[J].建筑安全，2011.

[12]赵晓芬.灰色系统理论概述[J].吉林省教育学院学报，2012.