建筑企业财务的风险管理研究_开题报告

一、国外研究现状

19世纪20年代，法国人Henri Fayol在《工业管理与一般管理》中首先提出了风险管理的概念。20 世纪 30 年代，美国率先创立了现代意义上的风险管理理论和实践。近20年来，美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年度会议上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论通过了“101条风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。

作为风险管理的一个分支，财务的风险管理研究是随着企业面临的理财环境的变化而产生和不断发展的。James 等在《财务管理基础》一书中提到，不能按期偿还债务是财务风险的表现之一，通过影响财务杠杆给所有者利益造成一定的损害[1]。对于具有行业特色的建筑施工企业的财务风险，国外学者主要从施工企业财务风险分析预警、财务风险管理及创新的角度进行了研究。

对财务风险预警分析的研究

Fitzapatrick运用单一财务变量进行财务风险预警，通过将净资产收益率、产

权比率等风险指标控制在一定范围内，从而保证经营的持续性[2]。Feng Yulin等使用多变量判别分析法，逻辑回归法、神经网络方法分析研究，采用多种混合财务风险预警模型的不同组合对样本数据进行大量实证分析，得出混合预警模型预测的准确率明显高于单个预警模型预测[3]。Ohlson首次采用Logit模型，对企业资产、资本结构、经营状况和筹资难度等多元因素采用逻辑回归方法进行财务预警分析，得出了四个理想指标来评价一个企业的财务运营状况，大大提高了预警结果的可信赖度[4]。

2．对财务风险管理及创新的研究

2007年，Trindade通过研究认为，企业编制具体的财务预算计划表，充分了解企业生产经营的每个方面的具体任务和想达成的目标，可以使企业财务管理人员更有效地识别企业财务风险并对可能产生的财务风险进行预测，并提出了相应的财务风险控制与管理措施[5]。2012年，Sato针对公司财务风险控制的措施，以发展观的视角分析推断出目前风险控制体系的不足，并提出构建新的内控机制体系对于降低企业财务风险具有极大的作用[6]。2014年，Budi Hartono等将风险成熟度分为“方法和应用程序”、“文化和领导关系”、“组织运营经验”和“适当的项目风险管理模式”四个维度，运用“利开特式量表”这种独特的定量方法得出“风险成熟度越高、施工企业经营状况越好”的结论，从而为施工企业风险成熟度的考量提供了更为可靠的定量分析方法[7]。2015年，Shahid Iqbal等认为，事前预防、事中纠正与控制是企业风险管理模式的两种最佳方法，应对企业财务风险进行及时跟踪调查、数据信息更新，并制定合适的财务风险管控计划，并按计划对企业经营进行全过程监督和控制纠正[8]。

二、国内研究现状

    中国对于风险管理的研究开始于20世纪80年代，1987清华大学郭仲伟教授出版的《风险分析与决策》标志着我国风险管理研究进入起步阶段[9]。1994 年，向德伟将财务风险进行分类细化，对财务风险形成的原因及控制方法提出了新的认识，认为财务风险是企业经营过程中不容忽视的内在风险[10]。2010年，徐琳认为任何企业在任何时期都存在一定的财务风险，其主要可分为外部因素和内部自身因素两大类[11]。在21世纪的今天，随着各种财务管理类书籍文献的相继发表，以及与世界各国经济交流合作的深入，我国对企业财务的风险预警、控制及防范都有了更为全面和系统的研究，也为我国财务风险管理的理论发展和实践指导奠定了重要的基础。

对财务风险预警分析的研究

2012年，宋常主编的《财务风险防范》中仔细阐述了财务风险的基本原理及其防范的基本理论依据，并从筹资、投资、营运、并购、跨国经营等方面对国内跨国公司财务风险及其防范进行深入分析，阐述了财务预警与财务预警系统两方面的运用[12]。

2012年，王娟娟从企业自身因素、外部环境因素、安全因素和财务因素等方面入手，结合改进功效系数的财务指标构造预警模型，提出施工企业财务风险的防范措施，对财务风险预警具有一定的针对性和实用性[13]。

2013年，李敏通过设定相关财务指标并计算指标之间的差异，出具预警分析报告，并通过跟踪调整和修正的模式建立风险预警机制，旨在最大程度上减少施工企业的财务风险[14]。

2015年，胡琼从财务预算、实物资产和资金管理三方面分析识别企业财务风险的类型，并提出相应的管理控制方式，为施工企业财务管理和风险控制提出建设性的意见[15]。

2．对财务风险管理及创新的研究

2013年，林金仙认为我国在工程招投标过程中存在管理制度落后、标底不真实、评标过程不严格和招投标监管不力等问题，提出完善制度建设、加强管理监管、合理使用招投标承包方式的防范措施[16]。

2014年，李春梅认为施工企业要想取得最大收益，首先必须对投标阶段和合同阶段进行管理，从源头上预防财务风险的发生，并对变更条款和收入核算进行准确反映。此外，施工企业成本应按对象分别进行归集，通过建立责任成本制度、严格控制成本核算、优化内控结构来创造最大收益[17]。

2015年，刘飞分析了施工企业管理模式对资金管控和资金流动性的影响，提出要建立资金动态监管、做好资金预算和工程结算工作，严格管控和防范资金风险[18]。

2017年，张艾主编的《建设工程风险防范与裁判规则》一书中，运用新型模式即问题形式导入的方式，将建设工程中涉及的各种风险类型与现实工程中发生的案例相结合，对企业财务风险进行识别分析，从律师的角度分析企业财务风险，并给出了更有针对性的防范措施[19]。

B. ^范文提纲格式

一、绪论

（一）研究背景与意义

1. 研究背景

2. 研究意义

（二）国内外研究现状

1. 国外研究现状

2. 国内研究现状

（三）研究思路

（四）研究方法

二、建筑企业财务风险相关理论

（一）建筑企业财务风险的相关概念

1. 建筑企业财务风险的分类

2. 建筑企业财务风险的形成原因

（二）建筑企业财务风险的管理

1. 建筑企业财务风险管理的目标

2. 建筑企业财务风险管理的过程

三、建筑企业财务的风险分析

（一）建筑企业财务风险管理中存在的问题

1. 投标风险管理存在的问题

2.合同风险管理存在的问题

3.资金运营风险管理存在的问题

4.竣工风险管理存在的问题

（二）建筑企业财务风险管理的层次分析

1.投标风险分析

2.合同风险分析

3.资金运营风险分析

4.竣工风险分析

四、建筑企业财务的风险防范

（一）投标风险的防范

（二）合同风险的防范

（三）资金运营风险的防范

（四）竣工风险的防范

结论

C. 参考文献

[1]James C Vam Horne. Fundamental of Financial Management [M]. New York: McGraw-Hill, 2001:88

[2]Frizpatriek. Comparison of Ratios of Successful Industrial Enterprises with Those of Failed Firms[J]. Certified Publie Accountant, 1932:598-605

[3] Feng Yulin. A data mining approach to the prediction of corporate failure[J]. Knowledge-Based Systems, 2008:189-195

[4]Ohlson. Financial Ratios and Probabilistic of Bandkruptcy[J]. Journal of Accounting Research, 1980:109-131

[5]Trindade A A. Approximating the distributions of estimators of financial risk under anasymmetric Laplace Law[J]. Computational Statistics, 2007:33-47

[6]Sato A H. A method to quantify risks of financial assets:an empirical analysis of Japanese security prices[J]. Advanced Materials Research, 2012:469-473

[7]Budi Hartono. An empirically verified project risk maturity model:Evidence from Indonesian construction industry[J]. International Journal of Managing Projects in Business, 2014;72

[8]Shahid Iqbal. Risk management in construction projects[J]. Technological and Economic Development of Economy, 2015:211

[9]郭仲伟. 风险分析与决策[M]. 北京：机械工业出版社，1987:1-18

[10]向德伟. 论财务风险[J]. 会计研究, 1994:21-25

[11]徐琳. 探析中小企业融资的风险管理[J]. 中国商贸, 2010

[12]宋常主编. 财务风险防范[M]. 北京：中信出版社，2012:23-38

[13]王娟娟. 建筑施工企业财务风险预警及防范研究[D]. 西安：西安建筑科技大学，2012

[14]李敏. 解读建筑施工企业财务预警构建及危机防范[J]. 时代金融(下旬), 2013:36

[15]胡琼. 建筑施工企业财务管理及风险预警浅析[J]. 行政事业资产与财务, 2015:31

[16]林金仙. 建筑工程项目招投标风险研究[J]. 福建建材, 2013:106-109

[17]李春梅. 浅谈施工企业收入与成本的内部控制[J]. 科技致富向导, 2014:59

[18]刘飞. 简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略[J]. 财经界(学术版), 2015:110

[19] 张艾主编. 建设工程风险防范与裁判规则[M]. 北京：法律出版社，2017:5-17