工程项目施工阶段的成本控制研究——以A房地产公司B项目为例_开题报告

（一）研究的背景

自国家1998年进行福利房制度改革后，我国房地产行业正式进入市场化发展阶段，并伴随国家经济和城市化的飞速发展释放出庞大的经济能量，迅速成长为国民经济的重要支柱和增长动力，同时催生出一大批年销售额达百亿量级的房地产企业以及大量扎根于三四线城市的中小型房企。另一方面，房地产价格在过去二十年螺旋式上升的发展态势亦深刻影响着居民的消费取向和社会财富分配格局。期间，国家的房地产政策经历了一系列演变，对房地产企业的发展和房价走势产生重大影响。从2003年起，国家对于房地产行业由最初的单向鼓励支持，转为逐渐加强宏观调控，其后多次推出限制性政策抑制房地产投资过热及房价过快上涨。近年来随着经济发展进入新常态，出于对优化经济结构和防范金融风险的考虑，国家亦致力逐步降低国民经济对于房地产行业的依赖，并积极探讨构建房地产长效机制，以促进房地产市场的长远健康稳定发展。

2015年以来，在一系列房地产去库存政策的刺激下，一二线、三四线城市的房价轮番上涨，特别是2017年在三四线城市爆涨行情的带动下，全年商品房销售面积和销售额双双刷新历史记录，根据国家统计局的数据，分别达到169408万平方米和133701亿元，大部分房地产企业实现了利润和销量的双丰收，同时积极扩大投资规模，推动该年的全国房地产开发投资总额增长至接近11万亿。然而，随着国家在2017年初启动的房地产调控及金融去杠杆政策的持续深入，房地产企业面临融资渠道全面收紧、以及销量增速受到各类限购限贷措施压制而逐步放缓的局面，这势必对企业的资金链和利润水平构成重大压力，中小房企面临的资金压力尤为突出。另一方面，部分坐拥资金和规模优势的一线品牌房企有望获得更多并购优质项目及企业的机会来提升市场占有率及利润水平，进一步挤压其他房企的生存发展空间，加速房地产市场的竞争与分化。

（二）国外研究现状

生命周期成本控制理论最早出现于上世纪六十年代美国的军工产品领域，当时美国国防部提出生命周期成本的概念，透过加大产品研发投入成功降低了后续使用保障产生的费用。该理论从项目生命周期的角度提供了一种项目管理方法，将项目费用按照生命周期归集为研发费用、生产费用、使用费用这三大类别，并依据生命周期各个阶段对各项费用进行管理和控制。该理论出现后获得不少国际大企业采用，并在具体实践中得到进一步创新和丰富。

全面成本控制则是综合了以上两种理论的优势，将成本控制的重点分为全项目、全员、以及全过程三大区块，并将管理控制思想与专业技术知识相结合，对项目成本、项目盈利和项目风险等方面进行更全面细致的规划和控制。这也是当前应用最广泛的成本控制理论。

就工程项目成本控制的具体领域，国外的相关研究针对成本控制的组织架构及其分工、成本控制的流程、以及企业人员的成本控制意识等方面进行了细致深入的分析，并不断探索新的工程项目成本控制方法。二十世纪60年代，美国国防部最早确立了挣值管理（Earned Value Management）的技术方法，透过全面衡量工程进度和成本状况，对工程项目的实施情况进行监控。这一控制方法广泛应用到工程领域，并在实践中不断修订完善，至今仍获国内外主流工程公司采用。

二十世纪90年代，美国造价工程师协会最先提出全面造价管理的概念和理论，利用专业的方法和技术对造价成本进行控制和管理，具体包括全过程、全要素、全风险、全团队造价管理这四大方面，强调前期准备工作需要周密完善，并需要及时对工程信息进行收集、处理及分析，以进一步强化工程项目的动态化管理及风险管理，这一管理理论及方法在国际上得到了广泛推广及应用，引导工程项目成本控制的相关研究及实践发展达到了新的高度。例如，Olawale and Sun（2010）就从全面造价控制理论的视角出发，提出需要结合施工项目自身的特点，设计出高效和新型的成本控制方法，以提升控制水平。Memon等（2011）则强调施工阶段工程成本控制工作的重要性，并提出要重视工程的招投标工作，对工程变更事项要进行严格管理和控制，对于索赔工作要及时进行处理等，透过实施这些措施来对工程造价作更有效的控制。

此外，随着管理科学和信息技术的发展，近年出现的建筑信息模型技术亦相当流行。该技术可以模拟出建筑物的3D立体模型以及启用后的生命周期，有助企业完善设计及节省成本，为房地产企业进行成本和质量控制提供了较完美的信息管理方案，目前已在美国、英国、新加坡、香港等地的建筑工程行业得到了广泛应用。

通过对上述理论和研究的梳理，可以看出在项目成本控制的理论和方法方面，国外的研究均已形成了一套相对完整的理论体系，并伴随着市场经济的持续发展变化而不断丰富和创新，为企业透过强化成本控制的组织架构、控制流程及成本控制意识等方式来降低成本开支、提升企业的核心竞争力，提供了坚实有力的理论支持与方法指导。

（三）国内研究现状

与国外相比，国内对于项目成本控制的研究起步较晚，早期亦较多集中在学习和借鉴国外的研究成果。改革开放以后，随着市场经济的发展以及对于企业效益的重视，越来越多国内学者开始了对于企业成本控制的探索研究，研究内容亦紧密结合我国的经济改革走向和企业发展需求，从最初的经济核算不断拓展到生产经营过程的动态成本管理、战略成本控制等更多元化的层面，并对建筑业、制造业等领域的成本控制研究做出了较深入的探讨。经过多年的理论探索与大量的实践应用积累，逐渐形成了一套建基于我国经济及企业发展情况的、相对而言较为完整和全面的成本管理理论体系，为相关行业降低生产经营成本提供了强大的理论依据和实践指南。

就建筑领域而言，刘艾生（2013）针对我国房地产项目成本的管理控制情况，提出房地产企业需要构建完善的成本控制管理体系，才能更好的提升工作效率、实现企业利润最大化。徐禾（2015）认为需要建立动态的成本管理体系，因为施工项目的成本很大一部分会随着内外部环境的影响而不断变化。李洁玉（2018）针对施工项目成本管理提出全员管理、全过程管理的观点。周魏（2018）提出需要从工程造价的源头开始实施控制，特别是要针对招标阶段的招标计划、目标、流程等制定源头控制方案，以实现对整体施工成本的控制。卢秀生（2019）对国内建筑施工项目成本控制问题进行了全面梳理，提出施工管理工作必须在方式方法上加以创新。蒋科星（2019）则提出对于项目成本的控制要把握重点，并将控制工作贯穿在整个施工过程。罩孟蔡（2013）认为全过程成本控制可为施工企业的整体绩效水平带来非常直观的影响。而刘皞旻（2013）则强调组织控制对于项目成本管理的重要性。袁德明（2014）则提出要重视项目的合同管理。