合理避税的可行性-开题报告

（一）选题说明

合理避税能为企业节省税收负担，降低生产成本，在法无禁止的范围内，通过改变经营形式或组织架构的方式，降低税负，增强企业的市场竞争力；个人合理避税，也能提高个人的收入，提高生活水平。本文通过对避税的合法性论述及介绍实际操作应用案例两方面论述合理避税的可行性。

（二）研究方法

本文采用的研究方法有问题研究法，历史分析法，文献研究法和对比分析法等。问题研究法：以问题为中心的研究方法，即围绕“合理避税可行性”这个中心来研究问题。历史分析法：从历史实证材料出发，运用切合当时情况的概念和思维进行分析研究。文献研究法：文献研究法主要指搜集、鉴别、整理文献，并通过对文献的研究形成对事实的科学认识的方法。对比分析法：也叫比较分析法，通过对不同时期的法律进行对比，反映出法律的变化与发展。

（三）研究现状

由于计划经济时代，人们将税收看成企业对国家应有的贡献，税收的研究也侧重于从国家的角度来研究，直到我国实行市场经济，合理避税才渐渐进入人们得视野，我国对合理避税的研究也逐渐形成。

合理避税在我国是90年代开始发展，随着改革开放和社会主义市场经济的不断深化和发展，合理避税在我国也成为了一种专业性的学科逐渐发展起来。

为写作本文我查阅了一下文献：

   [1] 李玉梅. 企业合理避税与偷逃税的区别[J]. 财会研究, 2008,(03) 。

其主要观点是：避税以寻找和利用税收法律、法规中的缺陷和漏洞，通过人为的异常的法律上的安排，使应税事实变为非应税事实或者变为纳税义务较轻的应税事实，从而达到不交税的目的，避税与偷税的区别在于，偷税的实现途径具有欺诈性，而避税不具有欺诈性，其手段是公开地利用法律漏洞或钻法律的空子。避税没有违反法律而偷逃税则违法法律。

[2] 曾一龙. 纳税筹划的法理分析[J]. 财会月刊(理论）, 2007.6 。

其主要举例英美两个重要判例来作为纳税筹划合法性的法律依据，并从税收法定原则、税收法治原则、税收诚信原则三方面论述纳税筹划合法性的理论依据。

[3] 邵梦. 避税的合法性研究[J]. 商场现代化, 2007,7月（上旬刊）。

其主要观点是：避税是因为国际法律存在漏洞，作为一个“经济人”，追求自己利益最人化是其目的所在，通过漏洞来避税是个人自由，并不违法，国家只能通过立法完善减少纳税人的避税机会，不应该以法律手段制止个人及企业的合理避税。

[4] 史利.纳税筹划常见问题及解决策略[J]. 财会月刊, 2009.11。

其主要阐述了纳税筹划的常见问题及出现问题的原因分析并说明了采取的相应对策，对合理避税具有参考指导意义。

[5] 王晓燕. 浅谈企业如何合理避税[J]. 科技咨询导报, 2007,(19)。

主要阐述了成功避税应具备的条件、合理避税的途径及具体举例阐明了合理避税在增值税中的应用。受此启发我将结合实际具体举例企业及个人如何通过投资合理避税，具有很强的实际运用效果。

通过上述及其他一系列文献的阅读，我发现尽管现阶段，我国已经有许多关于纳税筹划方面的文章与著作，但大多数都停留在对纳税筹划的定义和特征上进行探讨，缺乏更深层次的理论研究，且大多数都是引进国外的著作研究，对我国企业的实际意义不大。

而目前国外对于合理避税的研究范围广，比较全面，而且对合理避税有深刻的认识以及熟悉操作，合理避税在国外得到了广泛的运用，与国外相比，国内的研究相对落后，对合理避税的认识和操作都相对稚嫩，研究广度和深度都有限，对国内企业的实际意义不大，国内缺乏对某一具体企业的方案研究，因此，结合具体企业研究对我国企业的实际意义更大，同时也能为有类似问题的企业提供借鉴的意义。

本范文主要从合理避税法律可行性及实际操作层面可行性，更侧重通过阐明实际操作案例，说明合理避税的可行性，不泛泛而谈，具有实际意义。

二、范文提纲

一、避税的合法性讨论

（一）避税的定义

（二）避税的合法性认定

1税收法定主义

2避税是一种私权利

3避税不违法税法精神

二、避税实际应用案例探讨

    （一）个人合理避税方法探讨

        1削平收入起伏

        2福利转化法

        3降低名义收入

        4公积金法

        5投资避税

        6慈善捐赠免税

    （二）企业合理避税方法探讨

     1、转让定价避税

     2、避税港避税

         3、资本弱化避税

         4、投资避税

三、国际国内反避税的真实情况及相应对策

四、结论

三、参考文献

[1] 李玉梅. 企业合理避税与偷逃税的区别[J]. 财会研究, 2008,(03) . [2] 张国臣. 企业合理避税的筹划[J]. 长江大学学报(社会科学版), 2007,(S1) . [3] 治喜平. 浅析企业合理避税[J]. 科技咨询导报, 2007,(16) . 

[4] 邵梦. 避税的合法性研究[J]. 商场现代化, 2007,7月（上旬刊）

[5] 王晓燕. 浅谈企业如何合理避税[J]. 科技咨询导报, 2007,(19) . 

[6] 曾一龙. 纳税筹划的法理分析[J]. 财会月刊(理论）, 2007.6 

[8] 史利.纳税筹划常见问题及解决策略[J]. 财会月刊, 2009.11[9] 杨武俊. 税收筹划与增值税合理避税[J]. 太原科技, 2007,(09) . [10] 吴晓微. 工薪层个人所得税的合理避税筹划方案[J]. 中国乡镇企业会计, 2008,(03) . [11] 邓娜,吴君民. 试论企业税务筹划与合法性避税的界限[J]. 价值工程, 2008,(01) .