我国商业银行内部控制问题研究_开题报告

在我国加入到世贸组织之后，我国的国有商业银行进行结构方面调整的改革加快，我国的股份制商业银行得到比较快速地发展，还有一些外资银行也进入到中国，导致我国银行业的发展环境更加地复杂，它们之间的竞争也越来越激烈。在现代的经济当中，金融是核心。金融业的安全关系到国民经济的发展。而我国的四大国有银行是比较关键的金融肌肉，它们的运转关系到国家经济的稳定发展，关系到我国金融秩序的稳定。怎样让我国的商业银行的相关内部控制制度得到完善，让它们抵御风险的能力得到提升，更好地应对激烈的竞争环境，寻找自身发展空间，是一项艰巨的任务。本文的研究是在这种背景下进行的。

Sarah(2005)指出想要商业银行能够得到良好的发展，就需要让它们的内部控制的质量得到提升，使其得到良好的内部控制评价结果。此外，还需要让商业银行的自身缺陷得到修复，所报告的财务报告要具有可信度[1]。

Hopis, Collins和William(2007)选择了一些具有代表性的公司，研究披露内部控制问题后，内部控制评估是否得到有效实施。结果表明，这些企业的组织结构发生了巨大变化，财务人员变动频繁，业务类型增多，风险增大。上市公司一般都有适当的内部控制制度，其信息披露是为了谋求更好的发展，因此内部控制评价的重要性日益突出[2]。

Goh(2009)运用回归分析法对公司董事会、监事会和审计委员会进行了研究，并以公司内部控制评价内容为监督对象。他认为，对重大内部控制缺陷的评估可以在企业管理中发挥有效作用[3]。

Amudo和Inanga(2009)认为假如一个公司不重视自己评价自己的内部控制环境，就容易出现财务的欺诈现象。所以，一个公司做好内部控制方面的制度，将大大降低金融欺诈风险[4]。

Jokipii(2010)指出，商业银行要按照自己的实际情况，按照相关的法律规定，来制定自己的内部控制相关的框架。按照内部控制评价的相关结果，做好内部控制相关的制度建设和评价体系[5]。

现在，国外的商业银行内部控制制度发展取得了一定的成果，现在比较完善，有利于促进商业银行的发展。此外，一些国际监管机构定期开展调查研究，不断修订法律法规，使商业银行内部控制也在不断完善。

按照我国银行业发展的情况，在借鉴国外经验的基础之上，我国的学者也开始研究商业银行的有关内部控制问题。

金宇（2015）分析了吉林银行有关的内部控制情况，对其存在的问题提出了优化的建议。认为应该实施“三个步骤”，逐渐地建立一个综合方面的风险管理相关的体系，完善吉林银行的内部控制相关制度[6]。

李立中(2015)认为哈尔滨银行想要改革内部控制，就需要做好信息化方面的控制，让内部控制的有效程度得到提升[7]。

李毅（2015）认为，想要做好银行的内部控制，应该首先做一个全面的可行性分析，明确一个内部控制方面的范围，然后选择一个合理的控制方式，改造现在银行的信息系统[8]。

严宁（2016）商业银行需要做好有关内部控制方面的激励措施，还有相关的问责机制，进而提高有关商业银行的内部控制程度。通过积极方面和消极方面的相互合作。同时，内部控制应以网络为基础，提高信息披露的程度，提高透明度，充分发挥技术在内部控制中的作用[9]。

综上所述，国内外学者对于商业银行的内控进行大量的研究，但是我国的研究仍然不足，且主要研究内容是对微观的层面进行研究，对于整体的内控研究较少，缺乏系统性。

二、^范文提纲

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 文献综述

1.4 研究内容和方法

1.5 创新点

2 商业银行内部控制基本理论

2.1 商业银行内部控制的含义

2.2 商业银行内部控制的目标

2.3 商业银行内部控制的要素

3 工行WH分行内部控制问题及其成因

3.1 工行WH分行的基本情况

3.2 工行WH分行的内部控制现状

3.3 工行WH分行内部控制存在的问题

3.4 工行WH分行内部控制存在问题的原因

4 完善工行WH分行内部控制的建议

4.1 构建良好的内部控制环境

4.2 建立有效的风险评估机制

4.3 完善内部控制活动

4.4 加强商业银行信息沟通规范操作行为

4.5 加强内部审计和监督

5 结论

参考文献

致  谢

三、参考文献

[1]张光权. 基于风险管理的我国商业银行内部控制研究[J]. 中国集体经济，2017(05):34-37.

[2]王利军. 加强和完善银行会计内部控制的策略途径[J]. 财经界(学术版)，2017(06):102-103.

[3]于泳波，刘应元，李平. 我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价[J]. 财会月刊，2017(12):79-84.

[4]中国工商银行内部审计局上海分局课题组. 经济新常态下商业银行内部审计转型发展路径研究——基于中国工商银行内部审计局上海分局的实例分析[J]. 中国内部审计，2017(05):8-13.

[5]万红. 我国商业银行内部控制探析[J]. 劳动保障世界，2017(12):58-59.

[6]王学莲. 基于COSO新框架的人民银行内部控制体系构建[J]. 财会研究，2017(03):62-68.

[7]王子龙. 浅析共享经济战略背景下银行内部控制存在的问题及对策[J]. 商业经济，2017(04):150-152.

[8]陈媛媛. 新时期商业银行会计内部控制该何去何从[J]. 中外企业家，2017(24):85+87.

[9]王韵博. 商业银行风险导向内部审计问题研究[D].哈尔滨商业大学，2017.

[10]张璞. 商业银行内部控制的难点及对策[J]. 西南金融，2017(12):45-52.

[11]刘瑞文，黄洪斌，曹利莎，张同建. 国有商业银行内部控制对风险防范促进效应实证研究[J]. 湖南财政经济学院学报，2017，33(06):30-38.

[12]张伟. 基于六西格玛的银行内部控制审计方法[J]. 中国内部审计，2018(02):58-60.