新盛公司治理结构现状及对策研究_开题报告

自1994年以来，我国已有2600多家国有企业探索建立现代企业制度，并在制度创新、经营管理、组织结构等方面取得了阶段性成果。但我们也应看到，企业所进行的现代企业制度建设和公司改革，并未使国有企业改革取得突破性进展。相反，近几年来却发生了大幅度的滑坡。究其原因，最根本一点，就是在我国的公司制改革实践中，众多的国有企业虽建立了法律形式上的“现代企业制度”，但真正能体现市场经济内涵的运作机制，即公司治理结构并没有形成。

张维迎（1995）认为作为国家股的“代理人”——国有资产管理机构，在很多情况下难以对管理者进行有效的监督和约束，有时甚至会出现所有权“虚置缺位”的情况。

冯均科（2001）提出产权结构不同，内部控制的效率也不同，尤其是内部会计控制表现更为明显。

阎达五、杨有红（2001）提出内部控制框架与公司治理机制两者之间实际上是内部管理监控系统与制度环境的关系，内部控制框架在公司的制度安排中起着管理监控的作用，是公司经营管理中不可或缺的部分。企业在建立和实施内部控制框架构中应当注意的要点是：健全管理机构，理清管理权责；确立董事会在内部控制框架建设中的核心地位；设置内部审计机构并进行科学的定位；强化预算管理；建立具有可操作性的道德标准与行为规范。

刘明辉、张宜霞（2002）认为，传统意义上的内部控制局限在一个较小的范围内，其目标并没有与企业的整体目标达到一致，从而导致无法从企业整体的角度构建内部控制，这样建立起来的内部控制制度将不能起到太多的作用。因此，要想完全实现建立内部控制制度的初衷，必须打破对于内部控制狭隘的认识，深入了解内部控制的内涵，建立起由局部的会计控制、财务控制扩展到整个企业的资源管理控制。

李若山、覃东和周莉珠等（2002）对我国的上市公司进行调查研究后表明我国上市公司内部控制制度的缺失是造成证券市场造假现象泛滥的一个重要原因，而要想使内部控制制度能够有效地发挥其作用，首先必须健全公司的治理机构，建立起符合公司实际情况的股东大会、董事会、监事会以及经理层相互之间的权力制衡制度，才能让董事会真正维护股东利益，让监事会真正履行其监督职能。只有在公司拥有完善的治理结构的条件下，内部控制才能发挥其功效，并反过来进一步改善公司的治理水平。

刘立国、杜莹（2003）在对发生财务舞弊的公司进行了实证研究的基础上，分析得出公司的国有股的股权制衡度越高，越容易导致内部监督的失效。

蔡宁、梁丽珍（2003）的研究发现，企业董事人数与发生财务舞弊的概率成正相关关系。

总之，公司治理结构是建立在出资者所有权与法人财产权相分离的基础上，企业股东大会、董事会、经理人、监事会分权制衡的企业组织制度和企业运行机制。具体来看，公司治理结构具有多样性。

其一，公司治理结构是一种经济关系。在公司治理结构的出资者、经营者、管理者、监督者之间，均是一种经济关系，这种经济关系是财产权利的直接体现。基于一定的产权，治理结构的各方有各自的经济利益，并且是以公司法和公司章程加以保障的。

其二，公司治理结构是一种契约关系。公司治理结构的各方实际都是通过契约纽带连接起来的。这些契约的形式包括公司法、公司章程和有关的聘用合同、委托书、股东会决议、董事会决议。

其三，公司治理结构是一种制度安排。公司治理结构是适应现代企业产权制度的根本特点--所有权和控制权分离而选择的一种制度结构。现代公司就是在这种科学的制度安排下运转。

其四，公司治理结构是一种权力制衡机制。有权力，就应有制衡。公司治理结构的“三会四权”都应是相互独立，又相互制约的。股东会、董事会、经理人和监事会均在各自的一定范围内独立行使权力，承担相应责任，享有相应利益；同时又是彼此制约，谁都没有无限的权力。

最后，公司治理结构是一种基于特定产权的经济民主形式。在这种分权的公司治理结构中，各方均有充分的表达权力意志的机会，股东会的重大决策是通过投票表决的，以股权的大小行使决策权，为了控制大股东操纵投票，规定了相应的限制大股东权力的条款，以保障股东都能参与公司重大事务的决策。

二、^范文提纲

一、公司治理结构概述

（一）公司治理结构的概念

（二）现代公司治理结构的特点

1.所有权与经营权职能分离

2.激励与约束机制

3.科学合理的执行人员选拔机制

二、新盛公司治理现状及问题分析

（一）新盛公司概况

（二）新盛公司治理现状及存在的治理问题分析

1.公司的所有权与经营权集于一人

2.集团公司管理和监控机制缺失

3.股权分配存在问题

三、新盛公司治理结构的完善对策

（一）将所有权与经营权分离

（二）完善公司监管和约束机制

（三）建立稳定、积极、有效的用人机制

四、结论

三、参考文献

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