浅谈企业货币资金内部控制管理现状及完善方案_开题报告

文献综述

资金管理是一个内涵极其丰富的管理领域，在现代企业财务管理中居于核心地位，在财务领域，货币资金的健康循环则是重中之重，有效的货币资金内部控制，将对企业的发展和企业资金管理有着十分重要的意义。本文简要阐述研究企业的目前资金管理现状，参考一些公司实际的货币资金内部管理模式，客观分析货币资金内控的利弊，结合实际情况，就所研究范围内，提出几点个人建议供管理者参考。

公司财务国内研究现状

吴世农在《公司财务的研究历史、现状与展望》中提到：目前，中国在管理科学领域，尤其是会计、审计和公司财务领域的研究已经取得了可喜的进展。从管理科学领域来看，2004年中国管理科学WoS ^范文数量仅为682篇，2013年增长至5288篇，增长了6.8倍。从国际排名来看，中国管理科学的世界排名从2004年的第11位跃升到2013年的第3位，仅次于美国和英国，进步了8个位次。除了^范文的数量，^范文的被引程度也是衡量研究质量的重要因素。2009 -2013年，中国在管理科学领域的^范文7.4%的数量份额获得了全球8.5%的引文份额和11% 的高被引^范文份额，表明中国以相对较少的^范文获得了相对较多的被引频次和高被引^范文。管理科学中的工商管理学科，是近十年来进步最为迅猛的学科之一，2009 -2013年，工商管理的^范文、引文、高被引^范文排名分别比2004 -2008年进步了10、8、6 个位次。同时，在会计、审计和公司财务领域，从1995-2016年中国学者发表于会计、审计和公司财务领域6本或9本①顶级期刊（TOP6 or TOP9）的^范文数量看，共有40篇^范文发表于TOP6 的期刊，有68 篇^范文发表于TOP9 的期刊，且近十年来发表^范文的数量呈现较快的增长态势。有此可见，公司金融以及公司财务领域，也因为对管理科学领域的重视而引起社会的普遍关注，这对我们做相关的学术研究有非常大的帮助，同时也给出了更多的研究方向，为更好的课题提供机会和标杆。

（二）企业货币资金内控研究现状

我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两个方面。综合近期我国有关的研究文献来看，主要有以下几个观点。

华伟在《浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策》中指出：大多数企业在货币资金的内部控制中存在的一些问题，主要为：1.没有完善的货币资金内部控制体系多数企业没有健全有效的控制体系，没有良好的控制环境，有相当一部分企业没有建立内控机构，已建立的部分机构多数执行不得力，不能充分发挥应有的作用。2.忽视货币资金内部控制的关键点货币资金的控制要点是现金收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。3.缺乏完善的货币资金内部控制评价机制，外部监督乏力。长期以来，对企业考核多以利润为主要依据，很少对货币资金内部控制进行综合考察；审计机构不健全，审计领域狭窄，权威性和独立性差，约束性不强。4.会计人员素质较低部分会计人员业务素质及政治素质较低，法律意识不强，缺乏职业道德，执行国家各项财经法规的能力普遍较低，导致会计基础工作不规范，货币资金内部控制制度流于形式。

作者认为，加强货币资金内部控制是非常有必要的，并提出了如下个改良方向：

健全货币资金完整性控制；

健全货币资金安全性控制；

健全货币资金合法性控制；

健全货币资金效益性控制；

^范文提纲

货币资金与企业资金管理

企业资金管理、货币资金管理的定义

货币资金管理的必要性

企业货币资金内部控制现状与分析

案例企业基本情况及资金内控现状

案例企业财务管理组织架构

案例企业的货币资金权责分配模式

案例企业资金管理审批流程

案例企业会计从业人员配置分析

案例企业办理货币资金业务程序分析

案例企业相关文档存档及记录形式

货币资金内部控制机制缺失的问题及理由

内部控制机制缺失的原因

如何解决内部控制机制缺失现象

内控机制完善方案

建立适合企业特点的责任分配体系

健全优化货币资金业务的授权审批制度

办理货币资金业务程序

货币资金相关文件存档记录

货币资金和记录的保护控制

货币资金内部审核机制

完善企业货币资金管理意义

三、参考文献

著作：

[1]贺风珍.试析货币资金的内部控制[J].集团经济研究，2006(23)

[2]王丽平.如何分析企业货币资金质量[J].商业会计，2005(14)

[3]周旭. 完善企业货币资金内部控制的探讨[J].地方财政研究，2009（9）

[4]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J]．会计研究，2001(1)

[5]李凤鸣.内部控制学[M]．北京大学出版社，2002

[7]李昕萍.浅谈企业集团货币资金的内部控制[J]．西部探矿工程，2005(6)．

[8]王化成,刘俊勇.企业业绩评价模式研究——兼论中国企业业绩评价模式选择[J] 管理世界2004, (4): 82-91

[9] 吴世农. 公司财务的研究历史、现状与展望[J].南开管理评论，2018（3）

[10] 周瑞平. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].技术经济与管理研究，2002（4）

[11] 华伟. 浅谈企业货币资金内部控制[J].交通财会，2010（03）