浅谈化工企业基层员工个人所得税纳税筹划方法探讨_开题报告

一、文献综述

  伴随着我国市场经济的蓬勃发展，税务制度也在不断的发展和完善。企业作为市场经济的主要参与者，推动社会经济技术进步的同时也给员工们创造了就业。对企业个人所得税进行合理筹划，才能降低税负，调动员工工作积极性，提升企业经济发展。

国内研究现状

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。国家对个人所得进行征税是国家强制性地把个人所得纳入国家再分配的范围。那么对个人而言，则意味着个人既得利益的一种减少，相应地，国家的财政收入则会得到增加，因此，可以说个人所得税制度的优劣直接影响着国家与个人之间利益的平衡。同时，单从个人的角度而言，由于纳税人之间收入来源存在差异、收入额度存有差距，所以，合理的个人所得税征收制度还应当有利于调节个人收入差距悬殊的现象，体现公平税负，促进平等竞争。

我国现行的个人所得税法是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》，并在之后的几年里陆续进行了变更和调整，逐步完善我国个人所得税制度。

随着社会经济水平的发展和提升，个人收入水平的增长，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个人所得税纳税筹划要解决的关键问题。

国外研究现状

个人所得税自18世纪末产生以来发展十分迅速，已经成为越来越多国家的主体税种。国外的税务筹划思想产生于20世纪30年代，并在50年代呈现专业化发展的趋势，第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促以所得税为核心的税务制度逐渐完善，同时，跨国企业的增加，促使研究人员对税务筹划的研究进程，西方的税务筹划理论逐步丰富起来。企业和个人都相当重视和充分利用适当的方法进行个人所得税筹划。

JohnE.Karayan提出企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行合理的税务规划，以至于达到自身收益最大化。

二、范文提纲

一前言

二 个人所得税的纳税筹划概述

个人所得税筹划的必要性和意义

薪酬的构成内容及应纳税所得额

三 工资薪酬纳税筹划的主要方式

合理避税方式

合法节税方式

税收负担转嫁方式

四 工资薪金纳税筹划的具体方法

收入均衡化，利用税收临界点

科学制定月工资和全年一次性奖金的发放结构

提高员工福利水平，完善社会福利保障

五 提升我国企业个人所得税筹划水平的对策建议

正确理解纳税筹划的含义

合理规避个人所得税纳税筹划中存在的风险

建立健全个人所得税纳税筹划的相关法律政策

大力培养高素质的纳税筹划管理人才

六 结束语

三、参考文献

期刊文章

[1]张宇张天娇.金融企业个人所得税的纳税筹划研究[J]产业与科技论坛2013年第12卷第2期

[2]杜建华.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性[J].企业经济，2012年第4期 

[3]葛歆琦 个人所得税中工资薪金的纳税筹划方法[J].经营与管理，2016年5期 

[4]陈轶敏 浅析在企业激励机制中个人所得税的纳税筹划，财经纵览财政金融 

[5]张怀周 浅谈“工资薪金”个人所得税的纳税筹划，财会研究 2009年第9期

[6]张星 浅谈个人所得税的纳税筹划，税收与税务 2012.02.04期第53页

[7]张二平 浅谈“工资薪金”个人所得税的纳税筹划，财会研究 2009年第9期

[8]王雄元 史震阳 何捷 企业工薪所得税筹划与职工薪酬激励效应，管理世界 2016年第7期

[9]李长春 浅析个人所得税的纳税筹划 财经界（学术版）2016年18期

[10]么娆 浅析我国个人所得税的纳税筹划 对外经贸 2012年第8期