银行表外业务风险探讨(一)

银行表外业务风险探讨

  [摘 要]在表外业务风险管理方面，正视我国商业银行表外业务发展的现状，从资本充足    率、信息透明、 内控机制、规则体系等方面入手，强化表外业务风险控制，使我国表外业务、朝着稳健的方向发展。

  [关键词]表外业务；资本充足率；风险控制；内控机制

商业银行表外业务的内涵商业银行表外业务：是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产的总额的经营活动，它虽然不产生利息收入，但是它依靠银行信誉，要付出一定的人力、物力、 工具和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以 改变当期损益和营运成本，提高银行赢利水平。 广义的表外业务从风险分类的角度可分为三类： 1.无风险的表外业务，主要包括结算、代理业务（代理收付、代理保险、代理发行股票债券、代理发行、兑付、承销政府债券等）；2.有风险的表外业务，主要包括贸易融通业务（信用证、票据贴现、银行承兑汇票等）；3.有收益的表外业务，主要包括应收未收利息等。但狭义的表外业务通常只包括那些虽然不在资产负债表中反映，但由于同资产和负债业务联系密切，在一定条件下转变为资产业务和负债业务而会在商业银行资产负债表中得到反映的业务，亦即存在有风险的表外业务。本文所要谈到的表外业务就是指狭义的表外业务。

一 我国商业银行表外业务发展的现状：  1.过去，我国银行业只经营传统的存贷业务，表外业务仅限于设置表外科目用于反映和控制有价单证 和重要空白凭证，随着市场经济的进一步发展，商业银行的表外业务也获得了一些发展。但是我们应该看到，  第一，我国现在开展的表外业务大都比较单一，一般是与贸易服务密切相关。常用的有以下类型：贷款承诺，银行承兑汇票，银行保函和信用证。国外流行的票据发行便利、资产证券化、互换、期权等金融衍生工具都没有开展。同时表外业务开展范围局限于少部分外贸企业和国有企业，表外业务规模小效益较差。有关资料显示，我国四大国有商业银行非利息业务的收入占总收入的比重平均为85%，2000年，我国四大国有商业银行非利息业务收入占总收入的比重分别是：中国银行 !IP，中国建设 银行 +P，中国工商银行17%，中国农业银行8 %，这与西方国家相比有很大的差距。   第二，我国商业银行开展表外业务缺乏合理的组织和有效的管理，有待进一步规范。目前，商业银行表外业务的发展，从上到下缺乏主管机构和总体规划，在实际工作中造成无章无序，无标准可行，缺乏规范性的管理。在组织结构上商业银行还没有设立相应的专门机构。在业务操作程序上，许多业务品种没有完整统一的操作方法。在开展业务的手段上各商业银行不是通过增加业务品种，扩大服务范围，提高服务质量来吸引顾客，而是采取各种不正当的竞争手段。  第三，我国中央银行监管重表内，轻表外的情况依然存在。对表外业务监管的法律法规不健全，相关规定只散见于一些其他的法规条例中，同时我国对表外业务监管与国际惯例还有较大差距。随着金融衍生 工具不断创新、经济全球化和中国加入WTO，我国在分业经营、分业监管的模式下，如何处理各机构之间的协调，避免监管盲区和重复监管，是摆在监管当局 面前的一个重要问题。

二 我国商业银行表外业务开展所面临的风险

近年来,商业银行表外业务规模日益扩大,表外业务在为商业银行带来巨额收益的同时,也加大了商业银行的风险。 如何对表外业务风险进行有效管理 ,在利用其为银行增加可用资金 和收人来源的同时有效防范其带来的潜在损失 , 是商业银行发展表外业务必须着力解决的问题 。与西方国家商业银行表外业务相比 ,我国表外业务的发展 仍处于初步阶段 ,潜伏的风险主要表现在以下几个方面一内部控制机制不健全 ,操作风险和道德风险突出。按照银行业务双人复核的原则 ,前后台职员须互相监督才能完成一项业务，而票据的承兑和贴现还需要向对方银行复核,这是银行为了防止业务风险和防止票据诈骗所必须坚持的业务程序和内控制度 。而实际上,有些商业银行在表外业务运作中, 由于管理不严, 操作的透明度不高,又没有遵循严格的业务程序 , 使得票据诈骗活动屡屡得逞,这并不是票据造假逼真、诈骗手段高明 ,更多的是管理和操作上的问题,是内控和约束机制不健全造成的。有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严,擅自放宽业务条 ,对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现 ,甚至是银行内部人员与犯罪分子内外勾结 ,弄虚作假 ,违规办理票据的承兑和贴现, 给银行造成巨大的损失。 二风险控制机制系统不健全。风险控制制度在我国银行业内部控制制度中是一道非常明 显的薄弱环节。目前主要存在以下问题 首先是数据基础管理工作极为落后。 我国企业界整体缺乏诚信 ,加之商业银行信息管理起步较晚,缺乏连续性的数据,而且数据质量真实性和完整性也不高。无法对客户进行有效的信用评估其次商业银行对风险的评估手段落后。 对企业的只有简单的定量评估,大部分为可调整性强的定性分析 , 没有建有效的分析模型对风险进行全方位的定量分析 , 评估结果参考 性不强。 第三对已识别的风险无法做到准确评估和有效控制 , 监控手段 、措施不适当,不能发挥作用。如对集团客户风险和关 联企业风险 , 因关联关系复杂 、多头授信 , 银行无法获得全面准 确的信息 , 不能准确评估风险程度 一旦风险暴露 ,已经无法控制。或者控制方法不适当, 最终只能是银行自行承担巨额损失。

1.内部审计机制不健全目前 ,商业银行省级分行稽核部门作为同级行的内部职能机构 ,人员任用 、工资、福利待遇均由省分行管理,绩效也由省分行考核。内部审计部门没有做到全系统垂直管理,片面服从本单位领导 ,只向本单位领导负责。难以保持审计的独立性 。同时内部审计实施也缺乏权威性,往往只是对发现的问题提出建议督促整改。很少给予处罚 。

2.银行监管措施滞后。 由于我国商业银行表外业务的大规模发展只是近几年的事情 ,它在发展中所存在的问题一直没有得到我国银行监管部门 的高度重视,没有出台严格的监管法律法规 。 正是我国对商业银行表外业务的监管严重滞后 ,使得我国商业银行的表外业务都不同程度地潜伏着风险。 如遇到国内经济金融的波动和国际金融风险的影响 ,商业银行表外业务的风险将会很快由潜伏状态外在化 ,引发我国的整体金融风险 ,甚至是诱发金融危机 。