中小企业财务危机的成因及对策(二)

中小企业由于本身缺乏专业管理人才，企业为了生存，往往重生产与销售，忽视了对企业资金的理财与内部管理。特别是在经济环境好的时候或者是出现金融危机时期，中小企业面对大量可以选择的市场机会，更容易忽视对企业内部的财务管理。一旦经济环境状况发生变化，市场竞争激烈，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露出来，使企业出现财务状况。因为，经济不景气时期中小企业一方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，另一方面却有会面临筹措短期资金的困难。

（二）企业资本结构管理不合理

资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，出现财务危机的可能。我国绝大多数的中小企业在新建之际主要依靠权益资本起家，随着企业的进一步发展，权益资本比例越来越小，负债资金的比例越来越大，权益资本和负债资金的内部结构失调，中小企业筹资严重缺乏弹性。而当前中小企业的股权结构又以法人股为主，这些股权比重大，又不上市流通，导致中小企业高权益资本较难压低，股权结构不合理，再加上企业之间互相拖欠资金的现象没有得到根本的改观，使得企业资金运行出现梗阻，增加企业的债负担。中小企业较高的资产负债率、银行贷款过多等问题使自己失去信任加大了财务危机发生的可能性。[ 张亚.浅议企业财务危机的防范[J].现代商业.2014年05期]

（三）缺乏内部控制

与国有大型企业相比，中小企业管理水平和与此相关的资金周转率较低，中小型企业往往缺乏严密的资金使用计划、与库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大。加之中小型企业由于规模有限，结构单一，不具备大型企业那种内部资金调度的能力。另外，会计核算质量不高，经营历史不长，财务资料不够充分等也成为制约中小企业发展的原因。

四、中小企业财务危机的应对措施

（一）加强企业内部治理，财务风险的防范意识

1、建立一套完善的用人机制，从内部管理着手，加强内部人才梯队建设尤其是管理层的培养与遴选，使得人尽其才、才尽其用，使内部人才梯队有足够应对各种突发状况的能力。同时，培养管理者的战略思维、法律和财务风险防范思维，以便对决策者做到提醒和警示作用，避免大失误的产生。

2、加强企业决策层自身的管理能力、领导能力、品牌及战略发展、财务及法律风险、投资风险等方面的培训，不断吸取外界信息，拓展自身管理思维和战略眼光。避免因决策失误导致企业走向衰败。

3、加强对采购人员的供应商管理、采购风险、财务风险防范等方面的培训，促使采购人员在选择供应商时，充分考虑的供应商的资信状况、品质状况、生产状况、内部管理情况、社会声誉等潜在条件，保证所采购货物的品质稳定、符合要求、生产的及时性、成本的可控性、产品的可追溯性、合作的长期性等。加强采购人员的谈判能力，为企业争取尽量长的付款周期、尽量多的质保金等，使合作条款更倾向于本企业，为企业创造更多的现金流。

4、加强对销售人员的客户关系管理、合同管理、应收款等风险培训，使销售人员在客户接洽的过程中有分析客户运作情况、公司规模、资金实力、企业信用等方面的能力，避免因了解不足导致坏账的产生。销售人员经过培训，在与客户进行接洽谈判时，能尽力为企业争取更加有利的合同条款和履约条件，同时让销售人员深刻的意识到，企业现金流的问题将直接影响公司的方方面面，能在一定程度上提升销售人员的责任感和主人翁意识，更主动的销售存货、催收款项和进行节点控制，使销售人员成为企业财务风险防范的主力军。

（二）建立企业财务风险预警机制

其一，就是要培养和提高中小企业财务风险意识，减轻或消除经营活动和财务活动不确定性因素的影响，从提高中小企业的适应能力和发展能力。其二，因为财务危机预警管理是一个动态的管理，因此，建立财务危机预警管理系统，就能随时查找中小企业财务管理活动中的各种管理漏洞、管理失误和隐患，并采取适当措施，使中小企业的资金始终在一个安全区域中运动，增强这种资金运动的效益性和持续性。其三，为中小企业提供一个安全有保障的理财环境，使企业各级人员有足够的信心齐心协力对抗财务风险。[ 刘芳.中小企业财务危机预警体系的建立[J].中外企业家.2014年33期]

（三）优化资产结构，合理进行筹划

企业过度的负债必将引起财务危机，企业必须考虑影响资本结构的诸多因素，合理选择资本结构，适度负债，以降低财务风险。通过合理的筹资、投资管理，使之达成收益、风险、成本相配比的新的优化状态。同时，还要注意长短债务资本的结构要合理，避免债务资本的还本付息期过于集中。  树立企业发展的长远目标，在不断提高经济效益的基础上，不断提取公积金、公益金，扩大自有资本规模，保证自有资本的充足。在融资过程中要树立市场观念、效益观念、成本观念、风险观念和法制观念。加强融资管理，提高融资效率，与此同时健全财务管理制度，保证会计信息的真实性和合法性、遵循诚信原则，构筑良好的银企关系，为企业筹资创造良好的外部环境。

（四）提高企业核心竞争力

核心竞争力是企业独具的长期形成的并融入企业内部中的竞争优势，它使企业能在竞争中生存并经得起时间考验的能力，使中小企业在市场上具有了自己的生存空间，形成独特的优势。因此，中小企业可以在各自的核心竞争力上展开合作，求得收益的最大化的目标，最终达到“双赢”的目的。从而提高我国中小企业的管理水平，重新整合企业资源，有助于技术创新和产品创新，降低企业组织和经营成本，提升企业的市场竞争力。

（五）拓展融资渠道，培养与银行的良好合作关系    

每一个中小企业必须努力培养与银行培养良好的合作关系。因为良好的银企关系可以使得企业获得充足的资金来源；随着我国政府逐渐放宽对资本市场的限制，各类企业开始在国际资本市场上从事各类股权融资活动，企业到境外融资的方法有多种，既可以到国外上市，还可以通过债权、股权或以知识产权入股，与外国企业合伙成立上市公司，也可以尝试通过国内的担保机构向境外的银行、财团贷款。另外，风险投资、租赁融资、交换股权等融资扩张方式也越来越流行，企业可以根据自身的需求，选择合适中小企业的融资渠道。

（六）结合企业实际采取防范措施