第三，税收征管社会化，依靠社会力量降低征税成本。新形势下，税务机关需要建立起覆盖面广的社会治税网络，从源头上搞好监控，降低税收成本。税收征管社会化可使税务机关从大量、琐碎的日常征管中解脱出来，是降低税收成本、加强税源监控的治本之策，是实现“小税收征管”到“大税收征管”的有效途径。
第四，建立完善征收监控、税务稽查、管理服务、政策法规四大系列衔接协调运转机制，完善税收征管程序，充分发挥征管各环节的整体效能。税收管理预警化，依靠纳税评估防范税收风险。建立健全诚信税收机制，促进税收管理和经济管理水平的共同提高；推行纳税评估，提醒并督促纳税人对存在的问题及时进行自我纠正，减少甚至消除进行税务稽查时可能发现的问题；逐步取消税收计划，将考核任务完成与考核执法情况结合起来。
第五，简化办税程序，降低纳税成本。近年来，围绕加强对增值税专用发票的管理，从中央到地方建立了许许多多的管理制度，对减少国家税收流失起到了积极作用，但同时也带来了办税手续过繁、环节过多、效率不高的问题。当务之急是在税法允许的范围内，积极探索，最大限度地简化申报纳税程序和手续，简并征期；需要对纳税人进行税务行政处罚的，按程序告知其提请听证、行政复议、行政诉讼等权利，公平、公正地组织听证和行政复议；探索建立适合税收实情的纳税服务流程和岗责体系及考核奖惩机制，实施“一家查账多家认账”税务检查办法，切实杜绝政出多门、重复检查等问题；推行“一窗式”服务，实现窗口服务的集约化和多元化。
第六，规范税务代理，节约征纳成本。税务代理作为征管改革的配套措施，不但可以减少征纳双方的负担和开支，降低税收征纳成本，还可提高征管质量，减少浪费和损失。
３、科学合理设置机构和配备人员，提高行政组织效率
首先提高征管人员素质是降低税收成本的关键。征管人员的素质如何，直接影响到征管的成本和效率。税收分配涉及国民经济的各个部门、社会再生产的各个环节、人们生活的各个方面，因此，税收征管人员应有较高的综合素质，既要掌握财税理论、财税专业知识与操作技能，又要有扎实的经济学、管理学、法学和财务会计基础；既要学习理论，又要了解政策；既要掌握外语，又要熟悉计算机操作技能。只有造就高素质的人才，才能适应税收征管现代化的需要，才能有效降低成本，提高效率。
其次，税务机构的设置要打破行政区划的框框，其密度和人员的多少应视税源状况而定，从根本上控制机构膨胀和人员增长过快的问题。在内部职能分工上，宜上粗下细，尽可能地扩大管理幅度，减少管理层次。目前，从基层税务所到国家税务总局多达5个层次，上下沟通过程中的信息和能量衰减很大。发达国家税务机构设置的成功经验可以借鉴，例如加拿大的联邦税务局只有按总局、大区局和按经济区划设置的基层办税机构3级，收入少的1个省只设几个，收人多的1个市设几个；地方税务局机构更精简，只在省财政部下设税务局，负责全省的地方税收征收工作。
４、健全税收法制是降低税收成本的基础。降低税收成本，必须有健全的税收法制。健全税收法制，才能明确征税规定，减少税法漏洞，增强税法的刚性，降低执法成本；健全税收法制，才有税法的稳定性，才能提高税法的透明度，增强社会的监督力度，减少执法的随意性，避免越权减免和收“人情税”；健全税收法制，才能落实“简税制、宽税基、低税率”的原则，使税收负担公平、合理，才能减低纳税人的逃税心理，减少偷逃税现象，降低征收成本。
５、加强税务经费管理，充分发挥使用效率
税务经费涉及到税收工作的方方面面，管好用好税务经费，对控制税收成本十分重要。首先要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，特别是在国家对国税系统经费实行垂直管理，经费比较紧张的情况下，各级国税机关更应提倡艰苦奋斗的精神，坚决反对不讲成本、不搞预算的做法和各方面的形式主义，进一步优化经费挂钩办法，控制税收成本的增长。
其次对经费要实行预算管理，统筹安排，按计划使用，管好用好每笔经费。坚持改革先试点后总结推广的工作方法，减少浪费，把有限的资金用于征管稽查和基层建设上。要坚决贯彻和体现少花钱，多办事，集中力量办大事，因地制宜、量人为出、量力而行、讲求实效的原则。
第三要认真贯彻执行国家税务总局《加强国税系统经费管理工作的若干规定》，加强财务监督，强化内部审计；进一步加强对税务经费的考核，建立效益、成本考核指标，把人均征税额或征税成本率作为税务工作指标，列入目标考核，以达到控制税收成本的目的。
随着经济的不断发展，我国对税收的征管力度将进一步加强，控制税收成本也将越来越重要，有效控制税收成本的方法的就会愈加重要，相信各种税收成本的控制方法将会在实践中日趋完善。
范文资料来源：
1、控制税收征管成本的探讨 (顾惠祥) 河北税务出版社，1988年12月第1版。
2、关于控制税收成本的思考 (李银生) 西安市国家税务出版社，1999年8月第1版。
3、降低税收成本从何入手（郑子轩）中国经济周刊1998年3月第1版。
4、税务法规公报合订（朱红）保定市保定报社，1997年第2版。
５、把居高不下的成本拉下来（中国财经报）方国耀、孙刚 2003年第3版。
论降低税收成本的途径(四)相关范文
