浅析建筑企业现金管理中存在的问题及对策——以江西某建筑工程公司为例_开题报告

（一）现金管理的研究现状

由于建筑企业现金需求量大、使用现金支付较为频繁的特性，在现行建筑行业发展下，企业的现金管理显得尤为重要。作为成本预算中的一部分，现金预算管理是整个成本预算中极为重要的部分，其中包括库存现金管理、现金流量计划等。针对现金管理存在的问题，并结合近期我国相关研究文献来看，主要有以下观点：

赖黎在《建筑施工企业现金管理》中认为，企业持有现金的目的有三种：预防、交易、投机，因为企业管理者的三种目的，所以建筑企业中会存有诸如：企业出纳保管过多库存现金、日常销售结算活动中超范围使用现金结、白条抵库、坐支、套取现金等问题。应如何改善这些现象，其在接下的问题解决方案中提到，如：适当方法加速账款的收回、加强现金支出管理、处置闲置的现金库存。同样的问题，王炳辉和从亮在各自发表的《试论企业加强现金管理的有效措施》、《中小企业现金日常管理存在的问题及对策》也提到，解决的方法也是大致相同，比如：加强企业现金管理建立公平有序高效的金融环境完善法律法规、督促尽快修改《现金管理暂行条例》。

乐正俊在《建筑施工企业现金流量管理的问题及对策》一文提及，建筑企业现金流管理出现的问题主要集中在：内部约束机制不健全、工程结算具有滞后、盲目投标导致施工企业资金周转困难、施工企业的现金流量管理混乱。针对问题，作者提出的解决方案有：实行资金管理信息化、加强施工企业的应收账款管理、对投标进行统筹安排、对现金流量进行全过程动态的管理。

黄雅平在《浅议建筑企业的现金管理》中谈到：建筑企业在现金管理中存在许多违规操作，到开户银行套取现金现象严重、出纳人员利用职务之便，挪用侵吞公款，据为已有等等。原因分析无外乎是国家制定的管理制度有些内容与今天的市场经济的需求不相适应、银行的监管力度不够、企业内部控制失控等内容。

库存现金管理一直是建筑企业现金管理的重要工作，尤敏在《库存现金管理研究》中提到库存现金管理的四大问题，一是库存限额形同虚设，二是随意使用现金结算，三是贪污和挪用现金现象，四是白条抵库、违规坐支、现金不及时送存银行、编造用途套取现金问题。针对此类问题，作者建议采取加强金融机构对现金业务的监管、实行不相容岗位分离制度、建立定额备用金制、加强现金收入管理、加强现金支出管理、加强库存限额和现金存放等管理手段。

刘娜娜在《浅析企业现金管理中存在的问题及对策》一文中提及库存现金管理不当的新颖观点是，企业管理者对现金的使用还不够重视，并且缺乏一些内控体系。在对策中作者建议应强化日常现金管理、做好最佳持有量现金预算工作、狠抓现金内控管理和强化出纳岗位人员的职业德道教育。

（二）现金管理制度建设的研究现状

针对建筑企业现金管理制度建设研究，综合相关文献，各位学者主要有以下观点：

辛婷在《筑施工企业的现金管理研究》中提及，因为建筑施工企业现金流金额巨大、周转期长、施工流程及现金流向复杂繁多等特点，造成建筑单位现金管理“缺乏严格的内部控制制度，事前控制和事中控制相对滞后、资金结构不合理，流动性风险较高、建设工程款拖欠问题依然严重、资金运作混乱，利用率较低”等问题。其建议类似企业应开展现金集中管理、做好现金流预算、建立健全现金管理的内部控制制度等工作。

吴丽婷在《公司现金预算管理存在的问题及对策》中提出，对于企业中存在缺乏必要预算管理组织、现金预算与企业战略目标脱节、现金预算考评和激励制度不健全等问题，企业管理者和财务管理人员应就相关问题做好以下工作：成立现金预算管理组织、密切结合企业目标设计现金预算、强化现金预算考评和激励等，以此来充分认识现金预算管理的意义。

对于会计职业道德建设不到位、余额调节表调节不到位、业务处理流程不规范（图方便，出纳一手抓）、网银支付设置不合理、现金支付存在认知误区（小金库）等问题，张丽在《现金管理问题分析及解决对策》提出下列制度建设对策：一是加强现金管理制度建设，二是规范银行账户管控标准，三是优化现金支付手段方式。

为解决现金、现金流管理中存在问题，余晓丹和刘小双分别在各自范文中提及，必须建立负债经营现金流量管理制度、制定应收账款的现金流管理制度、落实现金流预算执行和考评制度完善现金管理的内部控制制度、健全监督体系。

二、范文提纲

一、绪论

(一)背景分析

(二)研究意义

(三)概念阐述

二、建筑企业现金管理存在的问题

(一)库存现金过多

(二)现金支付超范围

(三)财务人员缺乏管理意识

(四)现金管理内部控制混乱

三、建筑企业现金管理存在的问题分析

(一)库存现金过多的原因

1.基于建筑企业自身的特点

2.现金使用的实际需求

(二)现金超范围使用的原因

1.企业管理者对付现的认知不够

2.出纳在企业管理中的地位低下

3.银行等金融系统监管不到位

(三)财务人员管理意识缺乏的原因

1.财务人员缺乏职业道德教育培训

2.财务人员对现金管理重要性的认识不够

(四)现金管理内部控制混乱的原因

1.缺少现金管理内控制度

2.缺少现金管理预算

四、建筑企业现金管理的对策

(一)过多库存现金管理的对策

1.严格执行国家现金管理条例规定

2.将闲置现金进行投资管理

(二)针对现金超范围使用的对策

1.加强企业管理者对现金使用的认识

2.提高出纳人员企业管理地位

3.呼吁银行等金融系统加强监管力度

(三)提高财务人员管理意识的对策

1.加强建筑企业财务人员职业道德教育

2.改变建筑企业财务人员的管理视角

(四)建立健全建筑企业内部管理制度

1.建立岗位责任制度

2.加强现金支付审核流程

3.根据企业战略建立现金预算制度

五、总结与展望

三、参考文献

[1]刘军,邱天.财务管理 [M].经济科学出版社：财政部会计资格评价中心，2017(1):180-181

[2]辛婷.建筑施工企业的现金管理研究[J].中小企业管理与科技，2012(8):87-88

[3]赖黎.建筑施工企业现金管理[J].科技创业，2011(9):57-58

[4]乐正俊.建筑施工企业现金流量管理的问题及对策[J].现代商业，2011(9):250-251

[5]黄雅平.浅议建筑企业的现金管理[J].商业现代化，2010(13):41-42

[6]吴丽婷.公司现金预算管理存在的问题及对策[J].金融与财经，2014(32):138-140

[7]尤敏.库存现金管理研究[J].合作经济与科技，2017(24):168-169

[8]刘娜娜.浅析企业现金管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息，2017(7):211

[9]王炳辉.试论企业加强现金管理的有效措施[J].财经界，2016(17):64

[10]张丽,闵娜.现金管理问题分析及解决对策[J].中国总会计师，2016(12):64

[11]余晓丹.中小企业现金管理的问题及对策[J].时代贸易，2016(28):48-50

[12]刘小双.中小企业现金管理问题分析与研究-以重庆某科技公司为例[J].农村经济与科技，2017(2):85-86

[13]从亮.中小企业现金日常管理存在的问题及对策[J].现代企业，2016(5):72-73