论杭州秋卉服饰有限公司企业财务控制制度_开题报告

一、文献综述

研究现状

    内部控制是企业管理的重要组成部分，是随着人类生产实践活动和管理实践的需要生产与发展的。内部控制的生产至今已有几千年历史，但是直到本世纪40年代，随着市场竞争的加剧，对企业内部管理水平的要求不断提高，内部控制才收到人们的普遍重视并促使内部控制扩大到企业内部各个领域。内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会发布的《独立职业会计师对财务报表的审查》公告提出，内部控制是为了保护公司现金和其他资产、检查账簿的准确性而在公司内部采取的方法和手段。内部控制理论发展经过了漫长的时期，大致可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制框架等几个不同的阶段。近几年来，内部控制思想在这几个阶段上经历了内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演洗，目前仍处于不断发展和完善的过程。当企业规模较小，业务量较少时，矛盾并不突出，而当企业规模越来越大、业务量巨大时，其风险随之增加，对于企业内部财务控制的要求也随之增加，这就需要建立一个有效的财务控制体系。

    实施内部控制是新时代提高企业竞争力以及其经营效率的必然要求。企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展、巩固基础、完善并加强企业内部控制至关重要。企业内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制体系中能发挥重要作用。

研究成果

     企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。国内学者的部分研究成果如下：

[5]王劲松. 论企业内部财务管理制度制定与实施[J]. 总裁, 2009(1).

     企业的财务管理工作是企业经营活动的重要内容．企业内部财务管理制度是企业开着财务管理工作的行为规范，也是企业财务管理活动的实践总结。(1)要充分认识认真制定企业内部财务管理制度的必要性,(2)要正确处理内部财务管理制度与内部会计管理的关系。(3)制定企业内部财务管理制度要全面、系统、完整。(4)不断完善，及时修订。(5)结合整改。认真落实。在制度完成之后，就要认真抓紧落实。必要时，要对企业员工进行培训，认真学习制度条文，切实贯彻落实．任何一个好的制度，既要结合实际。又要认真落实．不能认真落实的制度。制定的再好也是没用的。只有领导重视内部财务管理制度的制定和实施工作。企业上下一条心，大家都来为提高企业的管理水平做出努力。企业的内部财务管理制度的落实工作一定能实现。

[3]徐体忠. 关于制定企业内部财务管理制度几个问题的探讨[J]. 工业会计, 1996(10):2-5. 

    南岳油泵油嘴有限公司是一家中外合资企业，成立于 I993年 l2月 。中方为衡阳汽车配件厂，外方为美国亚洲战略投资公司。公司规模为国家大二型企业，是全国油泵行业的骨干厂家，现有职工 1800余人，生产柴油汽车的高压喷油泵总成及三对精密偶件等产品，主要为 “解 放”、“东风 ”、。重汽 三大汽车集团配套，产品市场占有率为全国车甩柴油机喷油泵总成产量的三分之一。企业合资后，转换了体制，传统的财务管理已不能适应现代企业制度中科学管理的要求，不能适应市场经济的需要。为经济担保等，这些在国家财务法规中未作规定，企业在制定内部财务管理制度时都应明确规定有关部门 (人员 )的权责和管理的方法、程序。简便易行。是指管理的方法、程序不宜复杂，要便于操作。为达到遗一要求，内部财务管理制度中某些制度，如存货管理制度、固定资产管理制度、销售收入管理制度等，可先由供应、销售、动力设备、办公室等部门分别拟订，然后由财务部门综合、衔接和协商修改。这样，各部门自己拟订的办法可避免脱离实际和手续繁琐。至于财务部门拟订的办法，应反复征求有关部门的意见，使它操作方便。这样。制定的内部财务管理制度才有群众基础行之有效，是指制度实施詹能收到一了扭转遗一状况，公司把内部财务制度建设作为 “转机制，抓管理，练内功，增效益 的一项重要内容来抓，并根据财政都《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》(以下筒称 指导意见”)，初步制定出一套适台本公司生产经营特点的，以资金管理、成本管理为主的内部财务管理办法和操作标准，规范了公司内部各部门的财务行为。促进了企业的发展。在制定内部财务管理制度时，一定要把重点放在财务管理的薄弱环节上。例如，目前挪用公款进行炒股、放债等违法行为时有发生、内部财务管理制度应明确规定银行对帐单必须逐笔核对，并有稽桉人员负责审核，以堵塞漏洞 又如，很多企业由于职责不清或 “新官不理旧帐 等原因。应收帐款越积越多，其中呆帐、坏帐、无头帐、糊涂帐数目惊人，在制定内部 务管理制度时，就应对清理旧帐和控制赊销作出明确规定，促使应收帐款占用额下降，资金周转加快，利息支出节省。

二、范文提纲

杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制概述

内部财务控制概述

1内部财务控制定义

2内部财务控制与内部控制、会计控制、财务监督的关系

（二）杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制的定义及构成要素

1定义

2构成要素 

3控制的目的

4财务控制在内部控制中的地位

 二、杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制现状 

企业简介

1杭州秋卉服饰有限公司情况介绍

杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制现状 

1内部财务管理体制介绍

2内部财务控制措施现状

三、杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制存在问题的识别及成因

存在的问题

1资金与资产的安全保障存在风险

2会计信息失真

问题成因分析

1资金与资产的管理缺乏规范和必要的监督

2财务核算职责不明晰

3管理制度不健全

杭州秋卉服饰有限公司内部财务控制体系建立的对策

完善内部财务控制对策

1简化资金归集程序及相应制度的完善

2规范会计基础控制

4规范岗位职责和管理

三、参考文献

[1]聂红. 关于企业会计内部控制制度的探讨[J]. 现代营销:学苑版, 2012(7):39-39.

[2]王卓. 企业内部控制制度现状分析及对策研究[J]. 商业经济, 2010(1):54-55.

[3]徐体忠. 关于制定企业内部财务管理制度几个问题的探讨[J]. 工业会计, 1996(10):2-5.

[4]刘慧. 关于我国企业内部会计控制制度现状的探讨[J]. 财政监督, 2009(6):48-49.

[5]王劲松. 论企业内部财务管理制度制定与实施[J]. 总裁, 2009(1).

[6]蔡雪琴. 关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J]. 时代金融, 2009(12):109-111.

[7]束一. 关于企业会计内部控制制度优化措施的探讨[J]. 中国市场, 2011(48):79-79.

[8]洪芳. 企业财务内部控制存在的制度问题及优化措施[J]. 中国总会计师, 2016(12):80-81.

[9]田宝珍. 企业财务内部控制的现状及优化对策探讨[J]. 财经界, 2015(30):194-194.

[10]孙宁波, 聂雅慧. 关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨[J]. 财经界:学术版, 2010(6):192-192.

[11]苑微. 关于企业会计内部控制制度探析[J]. 中国经贸, 2013(24):185-185.