企业财务管理中税收筹划问题的分析_开题报告

企业财务管理是企业内部管理中的重要内容，而税收筹划又是财务管理中的重要部分，合理开展税收筹划有助于降低企业的税负，推动企业利润的增加，因此做好税收筹划十分重要。

税收筹划是企业整合涉税业务的相关内容，制定出完整详尽、脉络清晰的纳税计划，以此来减轻企业的税负压力。税收筹划的主要目的是提高企业在激烈市场竞争中的实力，减少纳税人关于负税的负担。相关企业根据国家制定的政策法规，合理解析并依照各种税收的优惠举措，采取更有利于企业发展运营的税收方案，促使企业经营活动持续长效开展。税收筹划的根本目的是企业在税法允许的范围内尽量减少本企业的税负压力使其达到最小值。由于一些不可控制因素，企业实际的税收筹划成效甚微，本该取得的利益与计划利益不相匹配，收益因此变得不明确，存在相当大的变数，这就是税收筹划风险。

一、国内研究现状

（一）国内企业税收筹划的现状

税务筹划虽然在我国起步比较晚，但随着经济的快速发展，税务筹划也逐渐被国内各界所认知和采用。我们可以预见到，税务筹划将在我们社会中发挥越来越大的作用。国内政府从宏观的决策明确地提出了“减税”指标，李克强总理在2019年的政府工作报告中明确地列出了减税的任务与时间表，这无疑给企业的经营注入支强心剂，对于企业财务管理工作而言，这无疑是一项重大的利好消息，但是如何透过减税来真正地实现企业“减负”就必须要有明确的措施来加以配合。

杨琳在（2018）《经济发展新常态下企业纳税筹划存在的问题与对策研究》中提到当前时期下，经济发展形势十分复杂，受到国内国外等因素的影响较大。因此，企业所面临的税收环境也变幻莫测，企业需要对纳税相关工作给予高度地重视与关注。众所周知，企业在开展各类生产经营活动时，在纳税筹划方面存在很多问题。

随着经济的发展，我国各行各业发展迅速，但企业整体利润率偏低，真正实施税收筹划的企业较少。税收筹划在经济生活中仍有诸多方面有待发展与完善，纳税人的纳税意识与筹划意识还有待提高，税收发展的脚步还应有所加快。

（二）企业进行税收筹划的必要性和筹划谋略

郭志霞在2019(17)《对企业财务管理中税收筹划应用的几点探讨》中提出企业要想在更大程度上获取经济效益，减少自身的税负，就必须要重视税收筹划工作，不仅企业领导要提升税收筹划的重视度和认知度，而且还要加强对财务人员的培训，增强财务人员的税务能力，促进财务人员更好地开展税收筹划工作。另外，还应当对企业的经营情况进行分析，从各个层面出发对自身的业务进行调整，以便更好地运用国家的税收优惠政策，降低税负。

张科科在（2019）《企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨》一文中探讨了企业税收筹划在企业的筹资活动、投资过程、经营过程中的应用，从而最大限度地降低资本成本、企业税负及投资风险，他提出基于在激烈的市场竞争中，企业为了取得更大的投资和经营回报，就必须依法经营并不断降低成本，而做好税收筹划是节约成本、提高回报率的有效也是必要的方法。

王玲在（2018）《企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨》中提出了税收筹划的三种形式：节税筹划、避税筹划、税负转嫁。也提出了税收筹划应用的优化策略。一是要严格遵循相应原则。二是要将税收筹划有针对性的运用。财务管理部门在进行税收筹划工作时需要针对企业的工作，根据企业的税负和成本列支方式，对应选择筹资、投资、经营过程等不同方式的税收筹划，充分发挥其作用，达到尽量降低企业的经营成本的目的。

贠清敏在（2019）《企业财务管理中的税收筹划探讨》阐述了税收筹划在财务管理中有着以下几点的优势：首先，税收筹划能够助力企业降低纳税成本，为企业财务管理过程中的资金筹划及资金调度提供条件。其次，企业能够加强税收筹划工作，可以有效提升内部管理水平，为其加强自身核心竞争力的建设提供有利条件。财务管理过程中应用税务筹划能够提升企业的盈利能力，保证偿债能力，为企业资金利用率的提升奠定基础。

税收筹划在企业财务管理工作中的重要性让企业必须正视这个问题，根据企业在不同阶段开展的不同活动，有针对性地进行税收筹划，坚持相关的原则，保证税收筹划能真正地促进企业的发展。 

    （三）税收筹划在实施过程中存在的问题

姜劲松在（2019）年《企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析》中提出了我国企业财务管理中税收筹划工作中存在的问题，主要表现在四个方面：第一个主要问题为企业中的财务管理工作者，对于税收筹划并没有足够的重视；第二个主要问题是由于我国的税收筹划并没有开展多长时间，并且也没有对税收筹划工作进行充分理解，导致我国的税收筹划始终无法顺利的进行；第三个主要问题是因为企业相关的财务管理人员不具备应有的风险意识，给企业造成一定的负面影响；第四个主要原因是因为企业没有给相关的人员进行相应的税收筹划工作。

郭志霞在（2019）《对企业财务管理中税收筹划应用的几点探讨》也中提出了企业财务管理中应用税收筹划存在的问题 ：1. 企业领导对于税收筹划的认识不足，在实际工作中将自身的精力都放在了业绩提升方面，对于财务管理并不注重视，这就导致企业税收筹划的应用不力，无法取得较好的效果。2. 企业财务人员的专业化技能不足，财务人员的综合技能不高，无法对税收筹划进行全面化分析，从而导致税收筹划应用的效果不理想。 

所以企业要想在更大程度上获取经济效益，减少自身的税负，就必须要重视税收筹划工作，不仅企业领导要提升税收筹划的重视度和认知度，而且还要加强对财务人员的培训，增强财务人员的税务能力，促进财务人员更好地开展税收筹划工作。另外，还应当对企业的经营情况进行分析，从各个层面出发对自身的业务进行调整，以便更好地运用国家的税收优惠政策，降低税负。

二、国外研究现状

纳税筹划产生于西方发达国家，1935年，英国上议院汤姆林爵士在“税务局长诉温斯林大公”一案中就提出“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税”，这是税务筹划最早被社会关注并在法律上被认可。

诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯等人著的《税收与企业战略》对这一理论进行了深入的分析，指出在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税务筹划方案，才是税务筹划的根本。

荷兰国际财政文献局（IBFD）《国际税收辞汇》是这样定义的：“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”

1953年，在法国巴黎成立了最早实施现代咨询及相关税收筹划的实施机构--欧洲税务联合会，该机构明确提出税务专家是以税务咨询为中心开展税务服务的，于是形成了一种独立于代理业务的新业务，这种业务的主要内容是税收筹划。

美国知名法官勒纳德.汉德说过：“在纳税发生之前，系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以达到尽量少纳税的目的，这个过程就是税务筹划。主要如选择企业的组织形式和资本结构，投资采取租用还是购入的方式，以及交易的时间。”

B．范文提纲

一、引言

二、税务筹划的基本理论

1.税务筹划的概念

2.税务筹划的意义

3.税务筹划的技术手段

三、税务筹划与财务管理的关系

（一）税务筹划体制的建立和发展环境

1.法律环境

2.经济环境

3.社会环境

（二）税收筹划体制建立的必要性

1.税收筹划是企业利益最大化的重要途径

2.税收筹划是企业管理水平提高的促进力

3.税收筹划是维护企业良好形象的重要保证

4.税收筹划市企业经营策略的重要内容

四、税务筹划在企业财务管理中的应用及案例分析

（一）税务筹划在财务管理中的应用

1.税务筹划在营运资金中的应用

2.税务筹划在投资活动中的应用

3.税务筹划在筹资活动中的应用

4.税务筹划在股利分配中的应用

（二）案例分析

1.公司简介

2.公司财税务筹划中存在的问题分析

3.对出现问题的建议和分析

五、我国税收筹划在现阶段存在的一些问题及建议

（一） 现阶段存在的问题

1.企业对税收筹划策略理解不明确、目标不明确，没有考虑企业整体利益

2.税务代理机构规模不大，人才缺乏

3.企业税收筹划的目标不明确，没有考虑企业整体利益

4.会计人员专业技术水平不强，政策理解不全面，会计政策运用不当

（二）针对这些对问题给出建议      

1.税务筹划应从总体系统上考虑

2.税收筹划应注意风险的防范

3.税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策

4.税收筹划应进行成本—效益分析

六、总结：

综上所述，经济发展新常态下企业纳税筹划存在很多方面的问题，包括：企业依法纳税意识非常薄弱、企业管理效力方面的风险、相关税务工作人员的专业素养水平低下等方面的问题，应强化问题解决，提高经济发展新常态下企业纳税筹划工作水平，促进企业发展，维护企业的社会声誉度。

参考文献

1.杨琳.经济发展新常态下企业纳税筹划存在的问题与对策研究[J].纳税,2018,12(34):50+53.

2.郭志霞.对企业财务管理中税收筹划应用的几点探讨[J].现代经济信息,2019(17):212.

3.张科科.企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨[J].中国集体经济,2019(26):96-97.

4.王玲.企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨[J].纳税,2018,12(30):57.

5.贠清敏.企业财务管理中的税收筹划探讨[J].现代营销(经营版),2019(08):179.

6.姜劲松.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中国商论,2019(13):42-43.

7.【美】迈伦斯.科尔斯等《税收与企业战略筹划方法》张雁翎主译

8.童枚林,欧少玲.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施分析[J].现代营销(下旬刊),2018(08):218-219.

9.谭朝辉.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].现代营销(经营版),2019(10):163-164.

10.刘立杰.企业税收筹划中的问题及风险应对策略[J].印刷经理人,2019(05):58-60.