上市公司货币资金的内控管理_开题报告

国内货币资金内控管理现状

目前,我国经济发展迅猛, 伴随着全球化进程的加快，国内各企业的企业制度正在进一步深化改革,经济市场也因此不断得到发展和完善。在这样的背景下，我国企业承受着越来越大的竞争压力。货币资金作为企业总资产中最具有活力、流动性最强的一部分,其运转与管理的情况很大程度上决定着企业的发展与生存。结合当前经济发展，各个企业均处于不断变化的市场竞争环境中,形势所趋，致使越来越多的企业管理者开始意识到企业货币资金管理的重要性。

上市公司作为中国企业中一个非常重要的群体，对国内经济的发展起着关键作用。结合货币资金在一个企业中的重要地位，上市公司货币资金的内控管理已经成为当前企业内部管理的重要组成部分，也是各上市公司生产经营活动赖以顺利进行的基础。其相对一般企业而言，上市公司的货币资金表现形式和资金量会更多，在执行内控管理时会更难，且在管理过程中所涉及到的面也会更广。

目前我国上市公司在货币资金内控管理方面存在如下几个问题：1、货币资金内控管理制度不健全：预算作为货币资金内控管理中非常重要的一环，其对应的预算制度却往往不够完善，在执行预算过程中也并不严苛；2、企业对货币资金的监管不够到位，主要体现在人员岗位的分工及设置、货币资金使用过程的授权审批制度混乱等；3、公司管理层缺乏对货币资金内控管理的重视，不少管理层人员认为货币资金内控管理只是单纯地保证收入方面有钱进来，进来的钱足够支付企业日常运营开销即可，并没有更深层次地重视资金管理，导致货币资金的使用效率也不高；4、未设立独立的内部审计部门来定期审计货币资金内控管理流程是否合理合规，都是等到第三方审计单位对企业进行年审时才发现各种各样的内控管理问题。面对如上这些问题，每个企业都希望尽快可以找到能够适合自身经营特点与方式的货币资金内控管理办法。然而相对国外而言，我国在货币资金内控管理方面缺乏经验。

国外货币资金内控管理现状

国外企业对货币资金的认知与国内基本相同，这与货币资金本身的固有特点与属性分不开。一个国家经济越发达，其货币资金的活跃度也会越高，由此也会致使该国企业对货币资金的管理越来越重视。西方企业对货币资金管理的思想是：有效地保证企业随时有货币资金可以利用,并从闲置的资金中得到最大的收益。它们会根据企业日常经营中对货币资金的需求，将货币资金的持有量控制在一定范围内，对闲余货币资金会做一些短期投资，包括国债券、股票、定期存款等等。国外企业的此类做法目前在国内也已经被大多数企业公司所采纳。但在如何做好货币资金内控管理方面，一样存在着各式各样的问题，只是他们更看重如何去充分利用货币资金，对于其他方面的关注度相对较低，尤其在监管这一块。

我的观点

不论是国内还是国外，大家对货币资金的认知是相同的，都确定它是一个企业里最有活力、流动性最强的资产，同时也拥有风险性高的属性。正是因为货币资金的强流动性，致使它最容易滋生诈骗、挪用公款、私设小金库等违法行为。而上市公司在我国经济发展中又有着举足轻重的重要位置，因此，做好上市公司的货币资金内控管理至关重要，它是上市公司健康稳健发展的基础。本人认为做好货币资金内控管理的首要前提是需要弄清楚什么是货币资金，它有什么样的特质及属性，同时需要理解什么是内控管理，内部控制管理能够为企业带来哪些好处。而后阐述货币资金在收支两方面可以做的内控管理，以及为了实现收支两方面的货币资金内控管理需要采取的具体措施。好的货币资金内控管理办法及措施，可以让一个企业得以更加健康稳健的发展，提供其货币资金的安全性、保证其货币资金的完整性，同时维系其合法性，并且可以提高货币资金的使用效率。

B. 范文提纲

引言：明确货币资金的定义及特定属性，谈及上市公司的社会地位以及上市公司建立货币资金内控管理的必要性与重要性。

上市公司货币资金内控管理的目标

上市公司内部组织架构以及每个组织之间的结算

做好货币资金内控管理的目标

上市公司货币资金内控管理的重要性与必要性

货币资金的特定属性

货币资金内部管控的重要性与必要性

上市公司货币资金内控管理的流程

收入环节货币资金的控制流程

支出环节货币资金的控制流程

必要的内审监督流程

上市公司货币资金内控管理的措施

建立健全货币资金预算管理制度

款、账、物分工管理

不相容岗位职务相互分离

设计实行货币资金授权与审批制度

加强货币资金监督复核管理

C. 参考文献

著作：

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[2] 邓翔.中国上市公司货币资金使用效率测度及其影响因素分析[M].广州：世界图书出版广东有限公司，2016.9.

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