企业税务筹划相关问题研究--以贝优特技术有限公司为例开题报告

一直以来，税收都是每个国家持续正常运转的经济命脉，与国家的经济增长、福利保障、社会稳定的发展动态有着密不可分的联系。国外学者针对企业税收筹划的研究主要体现在以下几个方面：

（一）早期税务筹划理论研究

20世纪80年代，美国加州大学梅格斯博士（1984）在其著作《会计学》中对税务筹划进行了叙述，其含义在于税务筹划主体采用有效的税务筹划方法，在发生经济业务活动之前对其进行合理地分析与安排，在法律允许范围闪最大程度地降低税款支出。1988年，荷兰国际财政文献局所出版的《国际税收辞汇》将纳税筹划解释为，纳税人为最大限度减少其税费支出，而对其相关经济活动进行的合理安排。早期对税务筹划理论研究强调“通过安排经济活动使税额支出最少化”，理论停留在表面上，但没有从实质上将一些附加的税负成本考虑进去，只是站在企业的立场上进行税务筹划决策，未考虑国家的税收利益。

（二）有效税务筹划理论研究

诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯等人（1994）运用现代契约理论的方法对税务筹划做出了进一步的研究，进而指出税后利益最大化是企业税务筹划的目标。吉佛瑞.道尔等人(2007)研究指出，涉税风险管理在企业中的重视程度不够，应将税务筹划纳入企业内部控制活动中，引发公司高管对风险控制的关注度。克里斯多夫和阿姆斯特朗（2012）在认为企业高管薪酬的部分在税务筹划的过程中应当遵循公认会计准则，运用一定的会计手段，以达到提高企业资金使用效率的目的。通过借助专业数据库，分析大量数据得出公认会计准则与企业税收措施存在着必然的联系的结论。

（三）税务筹划方法研究

伍德赫得.费尔勒国际出版社所出版的《跨国公司纳税筹划》（1989）—书中全面阐述了跨国公司的纳税筹划活动，其观点和筹划方法在一些跨国企业中颇具影响力。马勒泰克（2000）提出税收筹划是企业计划的组成部分，从科学发展的演进过程看，税收筹划应该从企业财务计划独立出来，创建自己的一套理论、技术和方法。

国内研究现状

国内对税务筹划的研究，与西方发达国家的研究相比起步晚，税务筹划的实践和理论研究真正引用于20世纪90年代。随着国内税收法律体系的日臻完善，税收执法行为的不断公正，企业对税务筹划的工作重视程度越来越高，相关理论与实践研究的广度逐渐扩大、深度更加精透。

（一）税务筹划含义的研究

姚瑞基（2017）基于企业财务管理的方向，阐述了税务筹划的含义，论述税务筹划需要遵循的原则，寻找出高新技术企业的筹划切入点。谷盈（2017）认为目前学者和税务专家对税务筹划理论众说纷坛，因而有次序地表明了不同的税务筹划理论，如；产权框架下的税务筹划、资本弱化规则下的税务筹划等。常鸿博（2017）将税务筹划理论拓展到各个学科，从战略管理、契约理论、产权理论、法律法规、博弈论等视角重构税务筹划理论框架。将税务筹划放到一个更为开阔的空间，从更普遍的意义上探讨税务筹划的一般理论体系。

财务视角下的税务筹划研究

秦书燕（2017）将企业财务管理与税务筹划密切结合，使税务筹划工作更具有财务化的性质。王明（2019）根据税务筹划的工作意义探讨了税务筹划在财务管理各项活动中的作用。曹志华（2019）根据实际经验指出研发费用在会计核算中的问题并提出研发费用税务筹划的策略。

税务筹划风险的相关研究

李永祥（2020）指出企业在实行税务筹划活动时，不但要注意税务筹划带来的节税收益，也应该关注并分析税务筹划风险产生原因和构成部分。张一清,莫专艺,祝子丽（2020）从内外角度分析企业税务筹划风险产生的原因并提出税务风险防控措施。余思榆（2020）指出企业税务筹划的风险点并提出建立防范体系与成本控制等举措。

范文提纲

引言：企业税收筹划的背景与意义

一、企业税收筹划的相关概念阐述

（一）企业税收筹划的定义

（二）企业税收筹划的特征

1. 合法性

2. 筹划性

3. 目的性

4. 综合性

（三）企业税收筹划的方向

1. 运用税收优惠政策

2. 定价转移

3. 分摊费用

4. 通过名义筹资避税

5.  资产租赁

二、贝优特技术有限公司税收筹划现状

（一）公司背景

1.公司简介

2.财务状况

3.纳税状况

（二）公司税收筹划基本情况

1.税收管理制度

2.税收管理人员配置情况

3.税收筹划的主要内容

三、贝优特技术有限公司税收筹划存在的主要问题与原因

（一）公司税收筹划存在的主要问题

1.税收筹划制度不健全

2.未设置税收筹划部门

3.税收筹划配合不畅，效率低下

4.现行税收筹划方案局限性较大、筹划空间利用不足

5.现行税收筹划方案存在较大风险

（二）造成公司税收筹划问题的具体原因

1.高层税收筹划意识不强

2.税务管理人员少、税法知识不够精通

3.各部门之间缺乏税收筹划配合机制

4.对税收筹划风险的重视不够、缺乏风险意识

5.难以适应税收筹划外部环境变化

四、贝优特技术有限公司税收筹划问题的解决对策

（一）提高公司高层税收筹划意识，完善税收筹划工作制度

（二）公司增设税收筹划部门，规范税收筹划流程

（三）畅通内部税收筹划沟通配合机制，提高效率

（四）利用最新税收政策拓展税收筹划空间

（五）合理防范税收筹划风险

五、结论

四. 参考文献

[1]姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J].市场论坛,2017,04:39-41.

[2]谷盈.企业税务筹划对策及相关问题研究[J].中国市场,2017,07:230-231.

[3]常鸿博.中小型企业税务筹划问题研究[J].时代金融,2017,15:133-134.

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[5]王明.民营企业税务筹划问题研究[J].财会学习,2019,10:173+175.

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[7]李永祥.企业财务管理中的纳税筹划改善探讨[J].中国乡镇企业会计,2020,09:31-32.

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