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企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例-开题报告-文献综述-参考文献

Ktbg12098 企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例-开题报告-文献综述-参考文献（一）内部审计职能的演变近年来，内部审计在企业治理过程中发挥着越来越重要的作用，是企业治理过程中的重要组成部分，符合企业管理的一般规律，以内部审计为工具，辅助企业进行自检，从而达到促进企业经营管理的效果。同时，内部审�..

企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例-开题报告-文献综述-参考文献 Ktbg12098 企业内部审计案例分析―基于A公司内部审计案例-开题报告-文献综述-参考文献

（一）内部审计职能的演变

近年来，内部审计在企业治理过程中发挥着越来越重要的作用，是企业治理过程中的重要组成部分，符合企业管理的一般规律，以内部审计为工具，辅助企业进行自检，从而达到促进企业经营管理的效果。同时，内部审计还作为外部审计的补充，弥补了外部审计无法覆盖到全面或细致层面的审计缺陷，对企业起到梳理、查漏、补缺的作用，从而促使企业不断完善内控管理、促进了企业的健康发展、提升经济效益。

西方国家内部审计经历了一系列的发展和演变，主要是1940年以前，内部审计是外部会计公司的助手；后历经1941年、1947年、1971年、1990年、1993年、1999年对内部审计的定义及内容进行了不断的完善与发展，1999年，IIA在《内部审计实务框架》中提出了内部审计的新定义：内部审计是一种独立、客观（特性）的确认和咨询活动（职能），旨在增加价值和改善组织的运营（目标）。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果（对象），帮助组织实现其目标（宗旨和目的）。从其发展和演变的阶段可以看出，对内部审计的认识从错误的辅助外部审计发展到应服务于公司管理层；对内部审计的内容从财务审计发展到经营审计，从经营审计再到全面审计，以达到企业增加价值和改善组织的运营并最终实现企业的目标。

我国内部审计的发展和演变过程是：1983年8月20日，中华人民共和国审计署成立前夕，国务院转发了审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》，报告提出建立内部审计监督制度问题。文件指出：建立和健全部门、单位的内部审计，是搞好国家审计监督的基础。根据国务院的指示精神，我国的部门和单位开始边组建、边开展内部审计活动；后经1985、 1989年1995、 2003年对内部审计的定义进行了不断的修订，2003年3月4日，审计长李金华签署了中华人民共和国审计署令第 4号《审计署关于内部审计工作的规定》，要求自2003年5月1日实行新规定，其中对内部审计的定义为：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济日标”。从其发展和演变过程中可以看出，我国内部审计的发展基于国际内部审计理论，一直在正确的道路上前进、探索，从简单的财务审计发展到更为全面、更深层次的审计范畴，内部审计的监督职能逐渐扩大，旨在提高企业的经济效益，逐渐向积极兴利发展。

（二）内部审计的在企业管理中发挥的作用及存在的问题

随着内部审计职能的不断完善，审计范畴的不断扩大，在最终目标实现的过程中发挥了不可或缺的重要作。通过内部审计可以发现企业存在较多的问题，如投资决策程序不完善、财务审批制度不完善、企业各职能部门职责交叉、子公司管理模式不明晰等等，这些都制约了企业的健康发展，通过内部审计发现上述等等问题，从而可以完善企业的内控管理，维护企业的利益、减少企业的损失，并且促进企业健康发展。

企业目前内部审计工作存在的显著问题主要有：内部控制制度不健全，内控中的内部审计制度应设置完善，保障内部审计的工作内容、范畴、职能等，但现状往往是内控制度不健全导致内部审计无法发挥其作用；企业管理层对内部审计发挥的作用认识不够，从而导致对内部审计工作的不重视，致使内部审计的结论不被重视，内部审计形同虚设，有的企业领导只想通过内部审计关注关心的问题，未使内部审计发挥到最大的功效；企业内部审计机构设置不健全以及内审人员的综合素质不全面，企业往往内部审计机构设置不健全导致无法体现内部审计的独立性，再加上内审人员的综合素质水平不全面，导致内审过程中内审方法运用不足，无法充分发现企业存在的问题，是制约企业内部审计工作发挥作用的最大问题。

因此，我们需要针对内部审计存在的问题，结合实际案例，研究解决企业存在这些问题的方法，要用与企业存在问题切实匹配，与问题紧密结合，与问题逐一对应的方法，落到实处，达到更加完善企业内部审计工作的目的，从而使企业的内部审计工作充分发挥其作用，成为辅助企业发展的重要工具。如：加强对内部审计重要性的认识、设置健全的内部审计机构、注重内部审计人员的综合素质培训、规范审计业务方式方法、将内部审计结果及整改情况与企业管理人员考核直接挂钩兑现等等。

二、范文提纲

一、绪论

（一）内部审计职能的演变

（二）内部审计在企业管理中发挥的作用

1、有利于完善企业的内部控制

有利于维护企业利益、减少企业损失

有利于促进企业健康发展

二、企业内部审计过程中存在的问题

（一）企业内部控制制度不健全

（二）管理层对内部审计的重要性认识不够

（三）内部审计机构设置不健全以及内部审计人员综合素质不全面

三、内部审计案例分析

1、A公司内控内部审计案例分析

2、A公司付款程序内部审计案例分析

3、A公司合同履行程序内部审计案例

提升国有企业内部审计的对策及方法

（一）提升理念，加强对内部审计重要性的认识

（二）行动为先，设置健全的内部审计机构

（三）全面提升，注重内部审计人员的综合素质培训

（四）注重方法，规范审计业务方式方法

（五）成果兑现，将内部审计结果及整改情况与企业管理人员考核直接挂钩兑现

三、参考文献

（10篇以上）

[1]中国内部审计协会.中国内部审计准则[Z]. 北京:中国石化出版社,2013：8-26.

[2]宋国敏.门韶娟，郭桂琴.完善国有企业内部审计的建议[J].商业会计，2011（14）.[3]王瑞红.论内部审计在内部控制中的作用[J].会计之友，2011（5）.[4]周帅峰.浅谈国有企业内部控制存在的问题[J].财政监督，2011（35）.

[5]（美）罗伯特·Ｒ·穆勒.2013版COSO内部控制实施指南[M]．北京：电子工业出版社，2015年2月第1版

[6]尹维劼.现代企业内部审计精要[M]．中信出版集团股份有限公司，2011年5月第3版

[7]财政部,证监会,审计署,银监会,保监会. 企业内部控制基本规范[Z]．上海:立信会计出版社,2008:5-22.

[8]王兵，刘立云，鲍国明．内部审计未来展望[J]．审计研究，2013，(5)：106-112．

[9] 梁小雨.我国企业内部控制环境分析与优化[J].河北企业,2008,(07).

[10] 刘莉. 内部审计在企业管理中的作用[J]. 商业会计. 2013，(24)

[11] 张红英、陈东．中国内部审计准则——阐释与应用[M]．上海：立信会计出版社, 2008

[12] 鲍国明．现代内部审计[M]．中国时代经济出版社，2014年3月1日

[13] 李学柔，秦荣生．国际审计[M]．北京：中国时代经济出版社，2008

[14] 张庆龙、沈征．内部审计理论与方法-基于2013内部审计准则的解释[M]．中国财政经济出处社，2014-06-01

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