关于我国中小型企业内部控制有效性的分析_开题报告

一、文献综述

   中小企业历来具有劳动力和市场双重优势,是亚洲各经济体多年来保持快速增长的驱动力之一,中小企业发展越来越受到广泛关注。内部控制是建立现代企业制度的必然要求,中小企业要实现可持就必须像大型企业一样重视企业的内部控制,建立、健全内部控制制度,优化内部控制环境、建立风险评估机制、加强监督,以提高中小企业竞争力,从而促进我国经济持续稳定健康发展。内部控制的有效性并不是一个时间点的概念，而是一个持续的监督管理过程，它更多体现在对企业内部控制的评价中。这样就很容易得出内部控制的有效性和企业内部控制要实现的目标有一定联系。企业内部控制实施的目的就是实现内部控制的有效性，反之，内部控制的有效性促使企业内部控制不断完善，为内部控制目标的实现提供一定的保证。 

本文主要分析我国中小型企业内部控制有效性。

    中小企业内部控制建设的现状 　　（一）中小企业的管理层和治理层的内控意识弱。目前很多中小企业的领导层比较重视生产而轻视经营和管理，认为企业的重点是安全生产和提高效益。这样的意识引起对内控管理的重视程度较低，因此内控的重要性被忽视。加之一些中小企业的权利高度集中在管理层手中，难免认为内部控制消弱了自己的权利和威信，因此中小企业的管理者和治理层在企业内部控制建设和健全方面失去动力。 　　（二）风险评估的过程欠缺。长期以来，很多中小企业在创业成功之后的惰性较强，出现了“小富则安”的不好现象。一部分文化水平低和素质不高的中小企业领导者内心无大的志向，不想成为知名的企业家，造成中小企业的发展后劲不足。然而，在变幻莫测的市场经济中，企业经营发展过程中存在着这样那样的不确定性的风险，阻碍了企业的发展。如果中小企业不能很好的评估企业存在的经营风险和财务风险的话，当风险到来的时候就不能很好的采取规避风险的措施，严重的话会给企业带来致命的打击。 　　（三）缺少畅通的信息沟通系统。当前形势下，企业发展受信息的影响很大，可以说信息是当前企业发展的第二生产力。中小企业的规模虽小，信息流不大，但是笔者认为仍需要建立畅通的信息沟通系统。目前，一些中小企业存在信息沟通机制不完善、信息系统和沟通的渠道不通畅等问题。造成中小企业内部沟通职责不完善也不明确，约束与激励机制淡化，导致员工之间、部门之间的交流较少；很多中小企业由于领导自己说了算，员工与领导见面沟通的机会很少，时间长了，领导和员工，员工与员工之间由于沟通少而形成了无形的隔阂，严重影响了员工工作的积极性。 　　（四）对内部控制缺少监督。企业内控建设不是一个简单的事情，需要一个漫长的过程，在这个过程中内控执行的效果和可行性都需要一个有效的监督体系。然而，很多中小企业由于种种原因，没有建立有效的监督体系。我们知道，内部审计是内部控制一个很好的监督方式，但是中小企业的内审监督效果不明显，主要有一下两个方面的原因：一是监督部门缺少独立的地位，在监督过程中缺少上级领导的支持；二是监督部门的监督范围比较窄，很多内部审计以企业财务报表为监督重点，害怕得罪人而没有对内控的全过程进行监督。

二、范文提纲

一、中小型企业内部控制制度有效性分析

（一）中小型企业内部控制制度解析

1、内部控制的基本内容

2、内部控制的作用

3、我国企业内部控制规范

二、提高中小企业内部控制有效性的原因分析及建议与措施

（一）中小企业内部控制有效性较差的原因分析

1、内部控制环境较差

2、控制活动执行力不强

3、信息与沟通不畅

4、监督不到位

（二）提高中小企业内部控制有效性的建议及措施

1、改善内部控制环境

2、加强中小企业内部控制制度建设

3、提高内部控制的执行力

4、完善内部监督体系

5、提高中小企业风险评估的有效性

三、结束语

三、参考文献

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