房地产企业内部控制——以万科房产为例-开题报告-文献综述-参考文献

房地产开发业在我国是一个新兴产业，经过二十几年的发展，房地产开发业已成为我国国民经济发展的支柱产业，为我国城市建设和经济发展发挥了应有的作用。在2015年全国“两会”上，房地产业亦成为了重要话题之一，今年的《政府工作报告》明确提出“支持居民自住和改善住房需求，促进房地产市场平稳健康发展”。从国家统计局公布的多项数据显示，2015年楼市指标下行态势未变。房地产投资、商品房销售以及土地购置等几项重要指标均出现同比增幅下滑。相关房地产行业市场调查分析认为，从上半年数据来看，房地产市场调整持续，房地产市场很难全面复苏，特别是库存积压非常严重的三四线城市。在如此严峻的背景下，作为一个房企如何去提高企业内部控制的水平，加强企业的管理，提高经营效率，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性，效率性，都将是企业未来的生存与发展的关键。内部控制也是衡量现代企业管理的重要标志，

文献综述:

随着经济的不断发展，建立与完善企业的内部控制已经越来越成为当下企业关注的重点。综合近期我国房地产行业的研究文献来看，主要通过研究内控环境，企业风险，信息交流以及内部监督的等几方面来提升企业的内部控制。

首先从环境上而言，房企内部控制的环境，包括管理职能，治理职能，以及管理成和治理层对内部的认识，态度和措施。胡伏在《房地产企业内部控制探析要改进内控现状》，中指出环境的优化十分关键。需要在明确权责之外，加强监督和培训。不定期的开展员工培训，包括内部控制，企业文化，安全法规等内容，以此效增强企业的内部控制制度的执行力。张国新《关于我国房地产企业内部控制的现状及其必要性分析》认为我国房地产企业，法人治理结构形同虚设，缺乏相互制约的法制环境，现阶段我过上市的房地产企业法人治理结构多为，"形备而实不至"，未达到内部权力制衡的效果。过于强调"放权让利"，走向了经营权取代所有权的的极端，造成终极所有者缺位，"内部人控制"现象严重，没有做到"以人为本"的内部控制，使得企业当下提升人员素质，加强内部人员的内部控制意识成为当下的重中之重。

     其次从企业的风险角度而言，风险包含财务风险，经营风险与政策风险。

杨磊在《在加强房地产内部控制的对策》中认为，房企在财务上需要完善资金管理，加强预算控制，规避财务风险，建议采用以项目预算与资金预算为基础的年度责任预算管理模式，将整体计划于目标层层分解至各个责任中心，各责任中心作为企业总体预算的具体执行单位。实现资金的统一监控与管理，提高资金效率，降低资金风险。张莉在《完善房地产企业内控管理模式的建议》中提出，通过房地产企业项目动态成本和目标成本的差异化对比分析，制定出合理的目标成本，以便控制好企业的内部成本和项目精度，对市场地产项目进行批量分析，以目标成本及合同约定的额度结合实际需求更新动态成本，并利用差异动态分析，从而提升企业竞争力降低企业的财务风险。郑庆在《风险导向下房地产企业内部控制的研究》，中认为，需要提高企业内部管理者对内部控制的认识，使得企业的各个人员都认识到该机制的重要性，建立企业认同感，真正的把内部控制落实到实处，把内部控制制定为一个长远计划有条不紊的执行，建立重大风险管理机构，组建一个一定规模的预警组织，建立风险预警指标体系，降低企业经营风险。孙薇 在《论房地产企业内部控制存在的问题与改进策略》 中认为要深刻认识到国家政策的宏观调控作用，房地产企业的发展不仅受经济形势多变性的影响，还受到政治多变性的制约，因此需要经营者拥有市场经济宏观观念，市场经营观念，根据市场的变化做出相应决策，以降低企业的政策风险。

    在企业的信息与沟通方面而言，邱照亮《企业会计信息系统内部控制问题分析》中认为，在会计信息化的条件下，企业会计信息系统内部控制的对象主体发生了变化，不在只是财务人员，而是人和会计信息系统，系统的安全性和可靠性以及如何通过相关的会计信息软件实施会计内部控制的决策，是整个会计信息系统的重点，网络技术在会计信息系统中的作用是把双刃剑，网络能使得信息得到及时的共享，也使得信息的安全性受到一定的威胁。这无疑也对会计信息化人员提出了更高的要求，使得会计人员既要掌握一定专业知识的前提下，还要掌握相关的计算机及软件的知识，成为"复合型"人才。陈华如在《房地产企业内部控制存在的问题与对策研究》中指出，只有增加信息的透明与沟通，才能加强数据的有效性和真实性，才有利于加强各部门之间的牵制和联系。站在集团的高度上，打破集团内部各部门之间的壁垒，优化各部门，子公司之间的冗余业务流程，使之合理化，效益最大化，从而实现各业务之间无缝集成。

     从企业内部监督的方面来看，刘烨在《浅析房地产内部控制现状及改善对策》中指出，房地产行业作为一个高风险，高投入，周期长的行业，需要在房地产内部控制中强化执行力度，完善内部监管机制，制定科学的监督计划，保证企业内部各个业务环节严格按照规定执行，提高审计机构的审计能力发挥其监督职能。以保障企业内部控制的有效执行。同时对内部控制体系所面临的缺陷进行改进，不断完善内部控制体系，确保内部控制体系有效实现其控制能力，从而进一步推动企业的发展。

总结

经济越发展，社会越进步，内部控制工作就越显重要。随着我国市场经济的推进，经济全球化的深入，对房企来说既是机遇也面临着严峻的考验。企业只有重视内部控制工作，才能提高企业竞争力和经营管理水平。企业应在政府的扶持下，社会的支持下规范财会工作程序，强化内部控制，才能提高竞争实力，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更多的贡献。

本范文主要旨在通过对下列问题进行探讨，为我国房地产企业内部控制改进提供理论依据和实施 

一、引言

二、房地产开发企业的三大内部控制管理模式

（一）操作内部控制型

（二）战略内部控制型

（三）财务内部控制型

三、万科集团内部控制问题分析

（一）内部控制环境问题分析

（二）风险评估问题分析

（三）控制活动问题分析

（四）信息与沟通问题分析

（五）内部监督问题分析

四、完善内部控制问题对策

（一）完善内部控制环境对策

（二）完善风险评估问题对策

（三）完善控制活动问题对策

（四）完善信息与交流问题对策

（五）完善内部监督问题对策

六、结论

参考文献

[1]杨磊；试论加强房地产企业内部控制的对策[J]。科技信息，2010（26）：50．

[2]郑庆；风险导向下房地产企业内部控制的研究[J]。中国外资，2011（23）31-32．

[3]刘烨；浅析房地产内部控制现状及改善对策[J]。财经界（学术版），2014（9）：107-108

[4]张国新．关于我国房地产企业内部控制的现状及其必要性分析[J]。现代商业，2010（11）：254-255．

[5]陈华如．房地产企业内部控制存在的问题与对策研究[J]。现代商业，201（36）：92-93．

[6]张莉；完善房地产企业内控管理模式的建议[J]。时代金融，2012（36）：76-77

[7]邱照亮；企业会计信息系统内部控制问题分析[J]。会计之友，2012（14）：

[8]姜东亮；关于房地产企业内部控制制度的思考[J]。现代经济信息，2010(9)。

[9]孙薇；论房地产企业内部控制存在的问题与改进策略[J]。商；2012年08期

[10]胡伏；房地产企业内部控制探析[J]。企业研究，2012（2）：65-66．