注册会计师审计相关主体间的合谋演化博弈与治理研究_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

对于审计合谋的形成机理，学者们认为的主要原因有：会计信息不对称（刘锦芳等，2010），从经营者到审计师到股东，信息量依次减少，这为审计合谋提供了可能；公司治理结构不合理（管亚梅，2009；刘锦芳等，2010），形成了严重的内部人控制即经营者自己监督自己，破坏了审计关系的平衡，使审计合谋更加具有隐蔽性；外部监督系统不完善（刘锦芳等，2010；何家凤等，2011），监督工作未能做到制度化和经常化；对某一客户依赖度高，（Craswell et al，2002）、在审计人员对客户提供审计的鉴证服务时又提供非审计服务，这种混业经营行为影响了注册会计师独立性，很容易导致审计合谋现象的出现（Frankel et al，2002；孙长峰，2015）。

何家凤和毛敏（2011）分析了审计合谋中上市公司和注册会计师参与方的原因外，还认为当地政府也会成为审计合谋的参与者。尤其是当企业成为地方财政支柱，政府会对其实行各种保护，甚至不惜牺牲广大投资者的权益。

对于如何防范注册会计师审计合谋，学者们进行了广泛的探讨。刘锦芳、刘爱东和何举智（2010）就双重审计制度对防治审计合谋的有效性进行了理论分析，强化对审计师的监督惩罚力度，并完善激励机制后，最终可节约对审计师的监督成本。马宇飞（2014）提出可通过兼并与重组会计师事务所，提升其自身水平，减少上市公司对会计师事务所的不当压力，从而减少其参与审计合谋的可能性。孙长峰（2015）鼓励公众投资者树立市场参与意识和培养全社会的诚信意识，让投资者冷静分析公司财务状况，发现公司舞弊行为。针对上市公司可能会向小型会计师事务所“购买”审计意见和大型会计师事务所过分依赖上市公司而导致审计合谋问题，黄筱（2016）提出政府应当制定政策支持本土事务所的发展，监管机构应关注公司选择的事务所是否与其自身规模相适应，对大客户可采用“审计团”的审计模式。

董志强和汤灿晴（2010）指出了竞争与审计合谋的关系。保持审计市场适度竞争、并建设有效率的监管体制对防范审计合谋是一种可选政策。另外，刘爱英、张凤丽、谢智勇（2010）认为由于合谋总收益是既定的，所以合谋行为只是对社会价值的的再分配，且这种再分配是不合法的。因此只需建立有效的理想会计人举报制度，减少经营者的最终合谋收益，减少合谋引力，便可从内部瓦解合谋。

在现有的研究中，国内外学者们对于注册会计师审计相关主体间的合谋演化博弈主要集中于对注册会计师与上市公司经营者之间的分析，没有着重考虑到会计师事务所与政府监管机构在审计合谋中的参与动机，也没有详细分析各主体的行为策略。对审计合谋的防治，主要为理论对策，且实际效果无从验证。

二、范文提纲

提供二级或者三级提纲

人文社科类专业格式如下：

一、引言

（一）选题背景及意义

（二）文献综述

二、注册会计师审计相关主体及其行为策略

（一）注册会计师

（二）会计师事务所

（三）上市公司

（四）政府监管部门

三、注册会计师审计中的合谋演化博弈分析

（一）注册会计师与上市公司的合谋博弈

（二）会计师事务所与上市公司的合谋博弈

（三）政府监管机构与上市公司、会计师事务所的合谋博弈

四、注册会计师审计合谋的防范治理

（一）降低上市公司对审计机构的控制力

（二）建立声誉机制

（三）增大惩罚力度

（四）完善监管制度体系

结论

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[序号]主要责任者.文献题名[M].出版地：出版者，出版年.起止页码（可选）

期刊文章：

[序号]主要责任者.文献题名[J].刊名，年，卷（期） 

电子文献：

[序号]主要责任者.电子文献题名[Z].电子文献的出版或获得地址，发表更新日期/引用日期

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