我国企业内部控制审计的现状及存在的问题_开题报告

一、文献综述

随着企业制度的不断完善,企业管理越来越重视内部控制工作，内部控制可以有效保障组织的健康发展，而内部控制审计则是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证。企业的内部控制审计可以合理保证公司有效进行经营和管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。而目前我国企业的内部控制审计相关发展不怎么完善，需要进一步的研究探索。

（一）国外研究现状

2001年,曾经享誉全球的安然公司爆出财务丑闻,在当时位列世界第一的会计师事务所——安达信会计师事务所,作为安然公司财务报告的审计者,既没审计出安然虚报利润,也没有发现其巨额的债务。这一事件不但使安然的命运在最辉煌的时刻戛然而止,而且也使安达信被迫退出了审计业务。安然事件引起了社会各界的广泛关注,对公司治理、财务报告制度、注册会计师行业管理体制、注册会计师独立性等诸多问题的思考,无疑会带给我们很多启示,其中最核心的莫过于对于内部控制和内部控制审计的讨论。这些思考带来了一系列的成果:极具影响力的——《萨班斯一奥克利法案》于2002年被美国颁布,按照它的规定,所有上市公司都需要定期披露内部控制自评报告,内部控制情况也需要有独立的第三方——注册会计师来进行审计;2004年,AS2由PCAOB发布,它为注册会计师进行财务报告内部控制审计提供了指导;2007年AS5横空出世,取代了 AS2,他为注册会计师进行财务报告内部控制审计提供了更加详细的指导。2007年,日本注册会计师协会也颁布了内部控制评价与审计准则。欧盟、加拿大、英国等国家也分别对资本市场的监管法规进行了修改,虽然对审计没有进行强制要求,但也提出了一些规定,以对内部控制监管进行规范。

（二）国内研究现状

我国于2008年和2010年相继颁布了《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制审计指引》,而《企业内部控制审计指引实施意见》也于2011年10月11日出台,这些规范、指引和意见为我国内部控制审计的建设指明了方向,对怎样进行内部控制审计的指导也越来越详细,为今后的相关研究发展奠定了基础。但是,我国有关内部控制以及内部控制审计的研究相对于国外来说还是比较零散,大多是进行比较宽泛的讨论。我国内部控制审计还存在一些缺陷和不足,现在的经济技术环境越来越复杂多变,因此需要对内部控制审计进行更加深入的探究。

   本文通过对我国企业内部控制审计的现状及存在问题的了解分析，结合我国的企业内部控制审计的发展状况及国内的实际情况，提出相应的建议，希望对我国的国内的企业内部控制审计的完善发展提供一定的借鉴意义。

二、范文提纲

一、我国企业内部控制审计的现状及存在问题

（一）我国企业内部控制审计的现状

1、企业内部控制审计机构建立模式不合理

2、内部控制审计法规体系及管理制度不健全

3、缺乏统一的内部控制鉴证标准和规范

4、审计方法落后且经营管理者对审计认识不足

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（二）我国企业内部控制审计的存在问题

1、企业对内部控制审计不重视

2、内部控制审计相关规章及制度不完善

3、缺乏科学的内部控制审计的相关研究

4、内部控制审计缺少高素质人才

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 二、对我国企业内部控制审计存在问题的建议

（一）对于企业内部控制审计的建议

1、完善相关企业内的治理结构

2、完善自身内控建设，减少内控审计成本

3、强化企业的风险意识

（二）对内部控制审计制度的建议

1、加强内部控制研究，制定科学的评价标准

2、加强内部控制审计研究，制定内部控制审计准则

（三）对内部控制审计人才及其他方面的看法

1、提高注册会计师行业的执业水平

2、避免重复审计，控制审计成本

3、规范资本市场

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三、结论

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三、参考文献

[1 ]邱高松.企业内部控制审计思维新探[J].工业审计与会计.2010年06期

[2] 何雪锋.韩双江.温敏.内部控制审计要注意哪些问题?[N].财会信报.2011年

[3] 屈涛.企业内控审计如何执行[N].中国会计报.2011年

[4] 吴寿元.企业内部控制审计研究[D].财政部财政科学研究所.2012年

[5] 谢晓燕.企业内部控制审计研究[D].内蒙古农业大学.2010年

[6]毛敏.美国内部控制审计的最新发展及评价[J].生产力研究.2006年12期

[7] 薛清艳.内部控制审计的实施探讨[A].中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会范文集[C].2010年

[8] 刘扬.王爱华.美国内部控制审计研究方法的演变[A].中国会计学会2011学术年会范文集[C];2011年

[9] 刘晓嫱.袁秋云.内部控制审计:国际动态与中国展望[A].首届内部控制专题学术研讨会范文集[C].2009年

[10] 夏萍萍.《企业内部控制审计指引》中存在的问题[J].合作经济与科技.2013年03期

[11] 王兰霞.试析我国企业内部控制审计[J].中外企业家;2013年01期

[12] 刘军.企业内部控制审计研究[D].北京交通大学.2008年