浅谈企业税收筹划的问题_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

国内外研究现状： 

纳税筹划产生于西方发达国家，是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中，从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择，通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项，以减轻或延缓企业自身税负的行为。纳税筹划的精神，最早可追溯至1925年的英国，随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高，正在随着市场经济体制的不断完善，而得到不断的发展和完善，并具有广阔的发展前景。 

税收筹划涉及多门学科知识，许多问题尚不成熟。早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”，也就是通常所说的“税负最小化”。该理论虽然简单明确，但是它没有全盘考虑税务筹划的成本，尤其是隐性税负以及非税成本，只以纳税最小化为目标，这是该传统理论的最大缺陷，同时，该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策，忽略了企业利益相关者的税收利益。1992年，迈伦•斯科尔斯和马克•沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念，，他们认为，传统的税务筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素，并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。这在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。现阶段由于西方国家的税收体制比较完善，市场开放程度较高，其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。实务中利用税务筹划减少税赋的案例颇为常见。因此税务筹划和税务代理成为比较热门的职业，并促进了该领域的进一步发展，税务筹划活动领域的专业化现象亦越来越明显 

目前在我国，税务筹划还是一个新生事物，尚处于摸索、学习阶段。实际上税务筹划概念早在20世纪90年代中期就已经从西方引进我国。在孙坤教授1995年编写的《会计英语》教材中即有对税务筹划的描述:“税务筹划包含在税务会计学科中，税务会计是会计的一个分支，其主要内容是如何确定正确的纳税数额，编制纳税申报表。”国外企业已经充分认识到税务筹划的重要性，投资者或纳税人在决定投资、经营之前，往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师、律师进行税务筹划，采用合法的手段将税额降到最低，而采用非法手段偷、漏税为企业所不齿，不单会失去诚信、吓跑客户，也会受到税法的严厉处罚。故国外企业普遍将税务筹划视为良策，而不是寻求非法避税。 

近年来，我国税收制度经历了重大的改革调整，2005年新个人所得税法出台，2008年新企业所得税法出台，2009年在全国范围实施增值税转型改革。在加紧税制改革的同时，政府也进一步加强反避税的力度，于2009年1月出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知,尝试着对税务筹划进行规划和将企业向合理的税务筹划方向引导。而曾一龙在2007的一篇范文旨在于构建一个高度综合的思维框架——税务筹划机制，并以税务筹划的形成、运行、评价和监控为主线，试图站在政府和企业双赢的视角多角度思考税务筹划问题。盖地则在2008年发表范文《避税与特别纳税调整》认为，税务机关有权对纳税人依法进行“特别纳税调整”，但纳税人也有权在不违反税法等有关法律法规的前提下，追求包括税收利益在内的自身利益最大化，理清了税务筹划与避税的关系。

二、范文提纲

提供二级或者三级提纲

人文社科类专业格式如下：

一、引言

随着我国市场经济的快速发展和经济体制改革的不断深入，目前税收筹划已经被大多数企业所重视，企业税收政策与企业的经济效益息息相关，税收不仅是国家财务收入的主要来源，而且也是国家调控经济的利器。对企业而言既是义务也是负担。开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业，也具有重要的现实意义。

二、税收筹划的正确认识

（一）税收筹划的定义与成本效益原则

 (二).税收筹划不同于偷税漏税。

（三）税收筹划的重要性。

三、税收筹划研究现状分析

（一）企业研发费用税收筹划

（二）企业无形资产税收筹划

（三）制药企业税收筹划

（四）高新技术企业税收筹划

（五）合资企业税收筹划

四、完善企业税收筹划的路径选择

（一）实现费用的最大化

（二）加大对企业税务筹划与管理人员的培训和考核力力度

（三）企业应加强与税务机关的联系

五、中小企业税收筹划的建议与对策分析

（一）结合税收政策精准实现税收人的身份筹划

（二）中小企业在采购业务方面的税收筹划

（三）中小企业在销售业务方面的筹划

（四）中小企业税收政策运用及申报中的筹划

六、企业进行税收筹划时应注意的问题

七、结语

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[序号]主要责任者.文献题名[M].出版地：出版者，出版年.起止页码（可选）

期刊文章：

[序号]主要责任者.文献题名[J].刊名，年，卷（期） 

电子文献：

[序号]主要责任者.电子文献题名[Z].电子文献的出版或获得地址，发表更新日期/引用日期

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