集团公司收支两条线资金管理模式的探讨和应用_开题报告

国内研究现状

收支两条线账户管理模式起源于我国政府部门为了加强财政管理，对财政资金采取的一种资金管理模式。自1987年第一家财务公司的成立以来，经过发展,收支两条线制度于1993年在中国逐渐清晰完整。一些集团公司为了实现对内部成员企业资金的高度集中管理，借鉴并发展了这一模式。吴玉萍在《集团公司收支两条线资金管理模式应用探讨》中人为在经济新常态下，集团公司应结合外部经济、政策环境与集团内部环境，选择与本集团相契合的资金集中管理模式，收支两条线是实行资金集中管理的有效方式,是实行全面预算管理和建立企业内部控制制度的基础,资金集中管理有利于集团内部资金调度，提升经营效率。贾江芳在《集团公司收支两条线资金管理模式应用》中认为：大型集团公司常常由于业务众多,附属机构功能紊乱而导致资金的收入与支出混乱。不少企业的收入和支出常常互相影响。企业和集团不得不尝试多种办法,找出适合自身的管理模式。收入与支出两条线是解决这一问题的有效办法。但是它也存在着一些问题，收支两条线并不是一个完美的资金运作体系，也存在短板。对于企业集团，财务风险相对加大，当收入达不到支出的要求时，贷款是唯一选择。在收支两条线模式下，贷款必须由企业和集团进行，然后下达给子公司，若子公司依旧无法回收资金，那么违约的责任却需要总公司来承担。推行初期困难较大，尤其是中期转变资金管理模式的企业集团，子公司的权利和资金使用自由突然收到严重约束，难免怨声载道。在新模式被附属机构适应之前，整个资金运行体系将乱套。还有，由于总公司对资金的控制权明显加大，原有财务部门的工作量加重，人员明显短缺，公司必须高薪雇佣更多高级会计人才帮助公司走好收支两条线之路。

B. 范文提纲格式

引言：随着我国经济的发展，公司制度的完善，企业集团公司代表着国家竞争力，也是发展外向型经济的中坚力量。近些年，集团企业在产业结构和整体实力上得到了迅速发展，但是其内部管理也出现了一些问题，对于由总公司和多个分公司组成的企业集团来说，通常是总公司财务部门的人员多，财务制度比较成熟和完善，有财务管理经验丰富的财务负责人。而分公司很少有专门的财务部门，配置财务人员少，财务负责人也多由主管会计兼任。因此，分公司的财务管理往往没有总公司的健全，财务监控的力度比较弱。尤其是在资金的调拨和运用上，总公司较难把握和控制分公司，大量的货款资金滞留在分公司的账户上，而总公司往往又资金周转不灵，种种现实情况，都表现在资金管理等财务问题上，也是企业非常关注的一个现实问题，一方面要降低企业的资金运用效率，造成资金周转速度的下降，使本来不宽裕的资金形成短缺；另一方面还要避免造成在资金使用上的舞弊和浪费，做好对分公司的资金监控和调度，是集团公司财务管理的一个重要内容，因此加强资金管理研究是保证企业集团降低运营风险，提高运营能力的一个重要条件。资金管理的核心在于集中管理，而收支两条线管理是集团企业常用的资金集中管理模式。“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。这一模式将有助于集团企业的资金监管与资金控制，收支两条线的科学性、有效性在实践中已经得到了验证。

一、集团公司收支两条线资金管理模式的简介

（一）收支两条线的起源

（二）收支两条线的发展

二、集团公司收支两条线资金管理的应用

（一）搭建财务平台，整合资金

（二）收入、支出账户明确，所有支出由收入账户转入

（三）上报预算资金，集中划拨资金

（四）资金的上收与拨付走内部财务流程

三、集团公司收支两条线资金管理模式的意义

（一）实现企业生产经营效益最大化

（二）提高资金使用率

（三）加速资金周转

（四）加速财务管理信息化建设

（五）实现了对各下属公司资金的监督和管理

（六）完善全面预算和内控制度

四、集团公司收支两条线资金管理模式的弊端

（一）无法偿还贷款等类似问题加大总公司承担风险的可能性

（二）下属公司资金使用等现实问题会受到约束

（三）增加了财务人员的工作量

五、完善集团公司收支两条线资金管理模式的思考

（一）完善流程和制度，加强监督管理

（二）通过资金情况及时了解生产运营等方面的情况

（三）建立奖惩制度

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