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浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决策略开题报告

Ktbg14317 浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决策略开题报告一、国内研究现状在现阶段,随着市场经济的不断发展,使我国的中小企业在这些年来取得了突飞猛进的发展，已成为我国市场经济主体的重要组成部分，并在促进国民经济稳定增长,优化产业结构、缓解就业压力等方面发挥着巨大的作用。然而我国中小企业数量众多，涉及..

浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决策略开题报告 Ktbg14317 浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决策略开题报告

一、国内研究现状

在现阶段,随着市场经济的不断发展,使我国的中小企业在这些年来取得了突飞猛进的发展，已成为我国市场经济主体的重要组成部分，并在促进国民经济稳定增长,优化产业结构、缓解就业压力等方面发挥着巨大的作用。然而我国中小企业数量众多，涉及到各个经济领域，而大多数中小企业其自身规模较小，内部控制制度不完善，管理不规范，导致企业生产经营出现严重问题，生存状况越发艰难。

所以，进一步改善中小型企业所存在的不良问题，提高中小企业的管理水平和经营效益.才能为企业稳定发展保驾护航。本文对我国中小企业的内部控制中存在的主要问题展开分析，并针对这些问题给出相应的解决策略，希望可以完善中小企业的内部控制促进中小企业的稳步发展。

我国中小企业的内控主要表现控制环境，风险评估，活动控制，信息沟通，监督评价等五个要素之中。

2014 年 4 月《企业内部控制配套指引》的颁布，标志着基于我国国情的内部控制体系的形成。对于企业而言，通常情况下其内部控制和环境是息息相关互相依存的，对内部控制来说，内部环境是其存在和发展的空间，对内部环境来说，因为内部控制的存在才有其存在的价值。

欧阳宗书等（2015）认为小企业内部控制薄弱主要是因为其自身经营管理特点和企业缺乏重视。从经营管理特点来看，小企业由于底子薄、规模小和对利润的追求，他们往往会简化内设机构、减少管理层级，并将主要资源配置在产品和营销领域，财务、人事等职能岗多采取合并方式设立，内审部门则是流于形式甚至不设。这导致了不相容岗位不能完全分离，进而滋生内部控制问题。从重视程度来看，管理者由于内部控制知识、经验的缺乏，往往会出于节省成本的考虑而采取冒险经营的方式，导致内部控制简化、虚化，使企业暴露在风险之下.

谭磊（2017）认为我国中小企业内部控制问题的成因主要源于管理者对内部控制认识不到位，内部监督就是内部控制、新增管理人员就是加强内部控制、中小企业没必要建设内部控制等思想误区阻碍了中小企业内部控制的有效开展。因此改变对内部控制的认识是加强中小企业内部控制建设的重中之重.

李莉(2012)表示，在风险控制方面,，在对内控管理的研究过程中发现，通过内控管理可以有效地防范风险的出现，并针对我国内部管理过程中所存在的风险问题予以研究，表明在我国企业之中大都存在风险监管不完善等问题，并主要表现在风险体系不健全、结构治理不健全、意识薄弱，监督不到位 4 个方面。由此应当提高风险管理、监控、应对等提，提高管理意识，积极使用预警机制，提出内部监督机制。

侯增辉（2015）、王孟元（2014）等人认为，我国很多中小企业风险管理能力较弱，对市场风险的防范不够，监控不力，缺失风险评估体系，应重点这些企业的风险评估和防范能力，加强企业内控。

肖健（2016）等人在控制活动的研究方面，指出中小企业在控制活动存在的种种问题，发现了岗位轮换、授权审批与企业控制活动能力较弱有较大的关联，提出了改善企业控制活动的具体措施。

肖丽红（2016）等分析了信息沟通与执行监督与风险评估之间的关系，指出了畅通的信息沟通，是提高企业执行力和降低企业市场风险的重要意义。

二、国外研究现状

从国外角度来看，人类社会的逐渐发展、社会经济的快速进步都是导致人类控制内部风险的主要原因，内控体制对企业运营和发展的重要性增强，国外的有关专家和学者不断研究并扩展内部控制的含义和内容。

Rice & Weber(2011)通过多年研究发现，只要对公司的内部控制缺陷进行披露，公司内部的管理层通常都会表现出高度重视，增强其对公司的管控，公司的管理层会展开一系列的活动对公司的管理水平进行改善，所以可以通过对内部控制存在的问题进行不断地披露进一步促使公司进行管理层面的改革创新，从而促使内部控制的改革创新。

Shanmugam & Ali（2012）年提出，中小企业规模比较小，内部控制系统不完善，很容易发生员工为一己私利做出有损公司利益的事情，并且这种事件很难被发现，就算被发现了这是公司的损失也难以挽回。因此只有在企业内部执行监管制度，才能改善此种事件的出现。

seifuah & Gyekye（2013）对南非的中小企业进行了问卷调查和实地探究，他们发现这样的一个规律，无论什么类型的企业，企业在业务规模越大，对内部控制就越看重，根据这个规律，中小型的企业想要有效实施内部控制可以先扩展企业的业务范围.

Giovanna (2015)强调了董事会的监督作用，他认为董事会对内部控制起着正面的监督作用，只有监督环境良好时，企业才能在监督与信息披露之间找到平衡.

Bajo 和 Borrajo（2018）认为，中小企业要想可持续发展，应进一步建立科学的公司治理机制和完善内部控制体系。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、国内外研究现状

三、现阶段中小企业内部控制存在的问题

（一）企业管理层忽视内部控制，缺乏风险意识

（二）企业内部控制制度自身不完善健全

（三）信息沟通缺乏顺畅性

（四）企业内部监督功能不完善

四、解决中小企业内部控制问题的相关对策

（一）充分重视内部控制的风险管理

（二）完善企业的组织机构，健全内部控制制度

（三）加强有效的信息沟通

（四）健全对企业的监督

五、结论

参考文献

[1]张亚雷.中小企业内部控制问题及对策研究[J].财会学习,2019,(24).231-232..

[2]周建宁.企业内部控制的风险管理机制分析[J].现代经济信息.2019,(18).22-23.

[3]孟凡荔.浅析中小企业内控的问题及完善[J].中国集体经济.2020,(5).18-20.

[4]尚春秀.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析[J].财会学习.2020,(2).10-12.

[5]陈瑶.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].时代金融（中旬）,2017,(2).134-135,141.

[6]刘如云.我国中小企业内部控制存在的问题及对策[J].投资与创业,2016,(5).154-155,159.

[7]严霞.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].财会学习,2016,(23).238,240.

[8]马强.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析[J].中国商论,2019,(3).145-147.

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[10]徐崇钦. 中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].经济师，2017（12）285-286

[11]杨镇.中小型企业内部控制问题研究.2016 F279.243.F275

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