河南生品有限公司存货内部控制问题研究_开题报告

（一）国外文献综述

随着内部控制体系的不断完善，许多学者都对公司存货内部控制问题展开了一系列研究。。Zakaria K（2016）等人重点研究了公司内部控制缺陷的类型和及其导致石油和天然气公司的影响，并采用案例研究方法来调查和分析，以达到最深刻的理解。Yao（2016）等人从内部控制的角度探讨了会计信息失真问题。构建了证券监管机构与上市公司管理的外部静态博弈模型，以及上市公司管理的内部动态博弈模型，对于提高内部控制质量提出了相应的措施。Bauer A （2016）详细阐述了偷税漏税以及公司存货内部控制薄弱等问题对公司发展的影响。Park（2017）等人提出了一种分布稳健的单周期存货内部控制问题的方法，该方法可以提供一种有效控制对冲风险。Hunziker（2017）等人以瑞典非金融公司为例，重点概述了影响公司存货内部控制效率的因素。

由此可知，国外对于公司存货内部控制问题主要集中于内部控制的定义、内部控制的缺陷类型及其影响因素，但针对企业中出现的存货内部控制问题并没有提出一些相应的解决措施。

（二）国内文献综述

存货作为企业运营的基础，存货的管理效率关系着企业的直接利益。我国《企业内部控制应用指引》中指出，存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。在存货的管理方面，程云雷（2016）针对目前我国企业存货管理中存在的问题,提出了相应的解决对策,以期对企业认识和改善存货管理、提高企业经济效益有所裨益。方麟（2017）以2013-2015年度的零售业上市公司为研究对象,以存货周转率作为存货管理效率的替代变量,以总资产收益率作为企业绩效的替代变量,研究考察了存货管理效率与企业绩效之间的关系。研究结果表明,存货管理效率与企业绩效之间存在倒U型的非线性关系。在存货周转率较低时,提高存货周转率能够促进企业绩效的提升。黄玲玲（2018）重点研究在当前大数据背景下,如何借助信息化手段帮助企业解决存货管理中出现的问题。

   同时《企业内部控制应用指引》中提到，在存货管理方面应当选取当下科学、合理的方法及技术，制定明确的存货内部控制流程，在存货的采购、质检、入库、仓储、领用、盘点等环节重点把控，可以引入先进的信息系统，使其充分发挥作用。吴利红(2016) 认为内部控制的最高目标是提高公共资金的使用效率，会计处理也应该符合此要求，应建立定期盘点制度，及时发现管理中可能存在的错误和舞弊，查明原因并采用恰当的方式改进。周洁茹(2017) 等人采用了实质性程序和存货监盘审计程序，进行存货资产的审计，进而了解并分析存货内部控制。黄俊美（2018）首先介绍了存货内部控制的目标，然后指出中小企业存货内部控制存在的问题，并根据上述问题提出相应的解决方法。毛智敏（2018）分析了ERP环境下企业存货内部控制审计的内容,包括线下和线上存货的内部控制审计,并以昌立得公司为研究对象,分析该公司在ERP环境下存货业务流程和存货内部控制审计的具体内容,指出了内控审计面临的挑战,最后给出了审计建议,以期为存货内部控制审计的研究带来一定的参考价值。

综上所述，企业存货内部控制问题一直是国内外研究的热点，我国对于企业内部控制问题也提出了一系列的解决方法，但是，缺少实际的案例分析，本文通过对河南生品公司的存货内部控制问题进行深入研究，可以对现有存货内部控制理论研究进行验证，对企业实际管理中应用存货内部控制的效果进行验证，丰富了实际操作中存货内部控制管理理论的成果检验，同时希望可以为以后与存货内部控制相关的研究带来新的思路。

二、范文提纲

一 概述

（一） 内部控制的相关理论

1 内部控制的概念

2 内部控制的要素

（二） 存货内部控制的相关理论

1 存货内部控制的目标

2 存货内部控制的内容

二 河南生品有限公司存货内部控制现状及存在的问题

（一） 河南生品有限公司公司简介

（二） 存货采购入库环节的内部控制现状及问题

1 存货采购入库环节的内部控制现状

2 存货采购入库环节的内部控制存在的问题

（三） 存货仓储环节内部控制现状及存在的问题

1 存货仓储环节内部控制现状

2 存货仓储环节内部控制存在的问题

（四） 存货的管理制度现状及问题

1 存货的管理制度现状

2 存货的管理制度问题

三 河南生品有限公司存货内部控制存在问题的成因分析

（一）存货采购入库环节存在的问题成因分析

（二） 存货仓储环节存在的问题成因分析

（三）存货管理问题成因分析

四 改进河南生品有限公司存货内部控制的建议

（一）加强采购和仓储管理

（二） 采用科学的管理法

（三） 改进内部控制体系

三、参考文献

Zakaria K M, Nawawi A, Salin A S A P. Internal controls and fraud - empirical evidence from oil & gas company[J]. Journal of Financial Crime, 2016, 23(4):1154-1168.

Hai-Xin Y , Jun L , School B , et al. Internal Control,External Supervision and Accounting Information Disclosure Quality of Listed Companies——Based on the Game Theory[J]. Journal of Northeastern University, 2016.

Bauer A M. Tax Avoidance and the Implications of Weak Internal Controls[J]. Contemporary Accounting Research, 2016, 33(2):n/a-n/a.

Park K , Lee K . Distribution-robust single-period inventory control problem with multiple unreliable suppliers[J]. Or Spectrum, 2017, 38(4):1-18.

Hunziker S. Efficiency of internal control: evidence from Swiss non-financial companies[J]. Journal of Management & Governance, 2017, 21(2):1-35.

程云雷. 企业存货管理存在的问题与对策[J]. 商业会计, 2016(10):76-77.

方麟. 零售业存货管理效率与企业绩效之间的关系[J]. 财会学习, 2017(6):163-164.

黄玲玲. 大数据下企业存货管理出现的问题及建议[J]. 中国乡镇企业会计, 2017(11):234-235.

吴利红.从内部控制的角度看“存货”科目的运用[J].会计之友，2016(3): 50-51.

周洁茹，陈双生.基于风险导向模式下的企业存货审计[J].管理观察, 2017(29): 151-152.

黄俊美. 中小企业存货内部控制问题探析[J]. 现代经济信息, 2018(14):36-37.

毛智敏. 基于ERP的企业存货内部控制审计应用研究[J]. 财会通讯, 2018, No.786(22):92-95.